外贸出口企业收到退税，需要做进项税额转出吗？

同学你好外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：借：应收账款等贷：主营业务收入（三）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：借：主营业务成本（征退税差额）贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：借：应收出口退税款（增值税）贷：应交税费—应交增值税（出口退税）（六）收到出口退税款：借：银行存款贷：应收出口退税款（增值税）

2022-07-28

快账用户9140 追问 2023-05-06 21:09

收到退税时，做进项税额转出吧？是不是增值税申报表上面。本期就转出呢？

齐红老师解答 2023-05-06 21:10

嗯对，就是这个意思的

快账用户9140 追问 2023-05-06 21:14

再问一下。出口退税进项税额勾选的数字，是填在增值进项税额的18行免抵退税办法不得抵扣的进项税额？还是26行本期认证相符未申报抵扣呢？

齐红老师解答 2023-05-06 21:16

这个是属于第26行的这个金额的

快账用户9140 追问 2023-05-06 21:17

那转出的时候是填在表格哪里呢？

齐红老师解答 2023-05-06 21:18

你说的是进项这个是吧

快账用户9140 追问 2023-05-06 21:19

嗯，收到税款转出进项税额的时候数据填在哪行呢？

齐红老师解答 2023-05-06 21:19

那填附表二进项税额转出对应的其他栏次

快账用户9140 追问 2023-05-06 21:23

那增值税主表就有进项税额转出数据了，那就显示需要交税了，数据就不对了

齐红老师解答 2023-05-06 21:24

你最后可以截个图吗

快账用户9140 追问 2023-05-06 21:27

就是这样的

齐红老师解答 2023-05-06 21:29

你有进项税额转出的话，其实这部分徐涛

快账用户9140 追问 2023-05-06 21:35

没听明白？老师可以说的清楚点吗

齐红老师解答 2023-05-06 21:37

就是你进项转出的金额，如果是小鱼你正常的进项税的话，这个是需要交税的

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