两个问题。第一，上月收到一笔款但未开票，本月才开票。做为小企业，是入预收账款，还是应收账款贷方？目前我司业务确实不多，入应收账款比较合适。但是从长远考虑，是否还是做进预收账款科目会更好？第二，存在运输合同的印花税。合同未规定具体金额，故以后按照发票缴纳印花税。那么，实际业务中，考虑到每个月都有，是否每月计提下印花税会比较合适？

老师您好，想咨询三个问题。我们是做规划设计，没合同，假如年初到年底，一共收到预收账款200万，对方一直不开票说以后再开，我们也为对方服务了，也值他们付的款项，所以12月底想确认不开票收入。1:我们平时开出发票的项目名称是：专业技术服务，请问这200万的无票收入需要交印花税吗？印花税到底是按什么确认交不交？2:以前的工资全入了管理费用，其实在收到预收账款时，人员工资已经是劳务成本了，只是没确认收入，就记入了管理费用，现在12月确认收入时，如果只把本月工资计入劳务成本，这成本费用就太低了，怎么办？还有全年一次性奖金也可以计入劳务成本吗？3:公司注册资本10万，确认收入后，弥补以前年度亏损后，净利润假设按100万计算，第一次提取盈余公积金，按10%计算，10万，就会远超（注册资本的50%）5万，那怎么提取，是严格遵照法定提取10%10万，还是只按利润的一半50万来提取10%5万？谢谢，麻烦老师了。

甲企业为增值税一般纳税人，其生产的M产品 适用的增值税税率为17%，2017年12月1日，该企业 “应收账款”所属明细科目的借方余额合计为300万 元，，“坏账准备-应收账款”科目的贷方余额为20万 元，企业确认收入的同时结转销售成本，12月份该企业发生经济业务如下： 1.8日，，向乙企业销售M产品100件，每件产品单价为 2.5万元（不含增值税），成本为2万元；由于是成批销售，甲企业给予己企业10%的商业折扣，并开具了 增值税专用发票，至本月未款项尚未收到，该项销售 符合收入确认条件。 2.20日，丙企业因产品质量问题退回M产品10件，该产品为上月采用现销方式售出并已确认收入，其单价 为2.5万元 （不含增值税），，成本为2万元。 ，甲企业已 向丙企业开具了增值稅红字发票，并签发了一张面值为29.25万元、期限为1个月的银行承兑汇票，退回的产品已入科。 3.31日，年终清查财产时，发现2013年入账的应收账款3万元无法收回，确认人为坏账。 4.31日，对应收账款进行减值测试后，确定“坏账准备-应收账款”科目货方余额为33万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，编制会计分录。 （答案中的金额单位用万元表示） 在线编辑 云备份 转为图片 转

第一次作业 甲企业为增值税一般纳税人，其生产的 M 产品适用的增值税税率为 13％。2019 年 12 月 1 日，该企业“应收账款”所属明细科目的借方余额合计为 300 万元，“坏账准备——应收账款” 科目的贷方余额为 20 万元，企业确认收入的同时结转销售成本。 1、8 日，向乙企业销售 M 产品 100 件，每件产品标价为 2.5 万元（不含增值税）、单位成本 2 万元； 由于是成批销售，甲企业给予乙企业 10％的商业折扣，并开具了增值税专用发票，至本月末款项未收到， 该项销售符合收入确认条件，该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。 2、31 日，年终清查财产时，发现 2015 年入账的应收账款 3 万元无法收回，确认为坏账。 3、31 日，对应收账款进行减值测试后，确定“坏账准备——应收账款”科目贷方余额为 33 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，做会计分录。

好的，第二个问题我们10月依旧是小规模纳税人，公户收到了正常货款，但是我们11月申请转为一般纳税人，10月收入就没有给客户开具发票，因为我是10月底申请的转为一般纳税人，我们税务局这边的要求是在11月中旬先要按照小规模纳税人把10月的增值税申报，12月才能正常按照一般人申报11月，但是我申报10月的时候忘记了这些10月收到的费用，又是0申报的，11月成为一般人之后10月的收入按照一般人补开了发票，那老师10月我还用做一笔无钱收入吗，借预收账款，贷主营业务收入，在11月把无票收入冲红做一笔借方主营业务收入，贷方预收账款，然后再按照11月开的发票结转收入，借方应收账款，贷方主营业务收入是上面那样，还是我10月直接不结转收入，11月直接按照开票金额结转呢还有一个问题就是因为11月要成为一般人的话，先要在11月中旬按照小规模把10月的增值税报了，但是我10月属于有收入11月按照一般人开的发票，所以当时我10月的增值税就0申报了，这个10月增值税还用更正申报吗，我每个月都按照进账收入在用友上做账了

两个问题。第一，上月收到一笔款但未开票，本月才开票。做为小企业，是入预收账款，还是应收账款贷方？目前我司业务确实不多，入应收账款比较合适。但是从长远考虑，是否还是做进预收账款科目会更好？第二，存在运输合同的印花税。合同未规定具体金额，故以后按照发票缴纳印花税。那么，实际业务中，考虑到每个月都有，是否每月计提下印花税会比较合适？