老师，比如2022年一次性支付了某员工2014-2020年的社保10万，2014–2020年的社保每年都进行了计提。如果2022年应付职工薪酬社保贷方发生额20万，借方发生额30万（含2014-2020计提10万），汇算清缴填写薪酬表时，填写账载金额20万、实际发生额30万，税收金额填多少

2014-2020每年都做调增了

账载金额填写20万，实际金额税收金额30万。

这样填的话，表上调减10万，就会涉及到退税，但这10万是2014-2020年的，是否需要更正2014-2020各年度申报表呢，

其他的不需要修改的，你在今年支付下去就可以了。

我的意思是说2014-2020年的调增额，于2022年一次性支付了，直接在2022年汇算清缴做了调减10万元，然后涉及退税问题，税务局能同意这样做吗

是的，是的，是这么做的

五年以内的可以 超过的不行 你看下14-16年多少

老师，我没有看明白，我现在做汇算清缴，调减10万吗？您说的五年是什么意思

抵扣五年以内的费超过的不能抵扣了 调减不能是10万 有一部分不能难过抵扣

那我现在税收金额就不能填30了，应该填20+（2017年至2021年的调增额）

对的，是的，是这么做的。

老师，五年以内是从哪年开始算

你好，2022年往前数五个数

老师，还有个问题，如果2022年贷方发生额20万中含有调整2014-2020年社保，因为2014-2020年每年计提的社保和社保局计算的不一致，所以在2022年计提时一次性做了调整，比如调整额是2万，账载金额填20还是18？

调整分录做的管理费用的吗 是的话20

调整做的管理费用，借方发生额也包括这个调整额，填写实际发生额时，也不用考虑剔除这个调整额吧，就是说账载金额填贷方发生额、实际发生额填借方发生额，都不用考虑剔除调整以前年度的金额2万