老师，企业所得税汇算清缴主要调整什么

老师可以具体说下吗

1、职工福利费，税法规定的扣除标准为不超过工资薪金总额的14%； 2、工会经费，税法规定的扣除限额为不超过工资薪金总额的2%； 3、职工教育经费，税法规定的扣除限额为不超过工资薪金总额的8%，超过部分准予结转以后年度扣除； 4、补充养老保险，税法规定不超过工资薪金总额的5%准予扣除，超过部分调 增； 5、补充医疗保险，税后规定不超过工资薪金总额的5%准予扣除，超过部分调 增； 6、非金融企业向非金融企业借款的利息支出（非关联方），税法准予扣除的为按照金融企业提供同期同类贷款利率计算的利息，超过部分纳税调 增； 7、非金融企业向非金融企业借款的利息支出（关联方），税法准予扣除的利息支出除了满足第6条的规定之外，还需要同时满足债资比（债务投资和权益投资的比值）的要求（2：1或5：1）； 8、业务招待费，税法规定按照实际发生额的60%税前扣除，同时有限额的要求，限额为当年销售（营业）收入的千分之五和实际发生额的60%中的较小者； 9、广告费和业务宣传费，税法准予扣除的限额为当年销售（营业）收入的15%（或30%）；超过部分准予结转以后年度税前扣除； 10、公益性捐赠支出，税法准予扣除的金额不超过年度利润总额的12%，超过部分准予结转以后3个纳税年度扣除； 视同销售收入: 11、会计准则规定不做视同销售，但是税法规定需要按照视同销售处理，要按照税法规定确定视同销售收入以及视同销售成本，收入调 增，成本调 减； 税法不得扣除项目 12、税收滞纳金，罚款、罚金以及被没收的财物的损失，税法不准予扣除； 13、未经核定的准备金，比如固定资产减值准备，信用减值损失准备等； 14、发生的与企业生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出； 15、直接捐赠的支出（除另有规定），捐赠需要经过被认可的的公益性捐赠机构，才可以在不超过限额内享受扣除； 16、烟草企业的广告费和业务宣传费不得税前扣除； 17、企业以现金等非转账方式向非个人代理支付的手续费及佣金；

好的，老师，有的才需要调整哈，没有的就不需要调整是吧，

是的，你的理解是正确的

老师 你看我们公司买的正常的五险 没有一金 那这个保险你帮我看下有没有需要调整的

你这个是真实的交易，还是说代买的？

真实的五险啊 公司缴纳的 我意思这个补充医疗保险得不得汇算调整

那不需要进行调整的

为啥这个补充医疗不调整呢 我问了几个人都说调整

对方应该是认为，你这个是福利性质的

嗯嗯 那这个到底该不该填进去呢

主要老师我填进去了 也申报了 改不了了

那你这个就没有必要特意去修改的

好的，谢谢老师