#提问#老师好，收到汇算清缴纳退回来的企业所得税应该怎么做分录

是的，小企业准则，损益类科目 里面没有以前年度损益调整的

借银行存款贷应交税费，应交企业所得税。借应交税费贷未分配利润。

就是少了结转以前年度这一步对吗，老师

你好，是的，就直接用未分配利润。

那第二个分录的摘要怎么写呢

第二个分录是计提需要交的所得税。

我写错了，是冲减计提的所得税。

是冲减，还是结转呢，老师