老师您好，我是工程施工企业，现在做企业所得税汇算清缴时，成本需要调增18500，我需要增加填报哪张表？现在填报表单我附在后面。然后还应在账务上怎么处理？谢谢老师！

105000弄一个表格，纳税调整明细表扣除项目30栏里面填写账载金额，这个是虚增的吗？当时怎么做的？

您好老师，当时是购进一些材料，付了一部分定金，没有开票进来，现在票来了确定了金额

当时是暂估的材料

暂估和发票的一样吗？多还是少？

暂估的比发票多了18500

纳税调整账载金额填写18500就可以了。

那账上现在都跨年了，现在应该怎么处理呢？

你好，当时完整的分录怎么写的，写一下的。

老师，企业所得税年度纳税申报上实际应纳税52.13，之前已缴38.11，应付14.02；在减免所得税优惠明细表里，第一行符合条件的小型微利企业减免企业所得税是46.91，那么之前预缴的38.11会退税冯？我不想退税。

对的，是的，会退税的。 如果不想退税的话，你就纳税调增。

我可以不填减免所得税优惠明细表吗？

不可以的，这里必须填写。而且你还修改不了。

就是要优惠的数额小于38.11就可以不退税了，是吗？那优惠的最大值是多少呀？