老师：您们好！ 我们做了存货跌价准备处理然后做了递延所得税资产和企业所的税费用的处理，问在我们做年度纳税汇算清缴时还要不要做这个存货跌价准备金额的调增处理在A10500报表上面。谢谢！
您好，需要调增处理在A10500报表。
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老师：您们好！ 我们做了存货跌价准备处理然后做了递延所得税资产和企业所的税费用的处理，问在我们做年度纳税汇算清缴时还要不要做这个存货跌价准备金额的调增处理在A10500报表上面。谢谢！
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老师，你好！我们公司现在要注销。有些库存商品我们做了报废处理，进项税额已经转出了，现在汇算清缴企业所得税是否需要调增？在哪里调增呢？还有一部分是费用发票没有收到，也收不到了，我账上也做的营业外支出，汇算清缴是否也需要调增？在哪个项目上调增呢？
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老师：您们好！ 前年做的存货跌价准备计算错了，多计了1000元，当时做了递延所得税处理按10%交了所得税,现在发现错了要怎么改？
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老师您好，我们公司执行小企业会计准则的，然后22年有一笔账多做费用，我现在做汇算清缴发现了，纳税调增，23年的账我再来订正这22的分录，23年我到时候需要纳税调减吗，还是正常不用处理？
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请问老师，存货账面金额1000元，可变现净值600元，22年计提的存货跌价准备400元。借 资产减值损失-存货跌价准备400元 贷 存货跌价准备400元，22年企业所得税汇算清缴调增400元。23年这批货物出售了，借主营业务成本1000元 贷 库存商品1000元。借 主营业务成本 -400元 贷 存货跌价准备-400元，请问老师会计23年的这笔分录导致成本为600元，但是税法还是认可1000元的对吧？因此23年企业所得税汇算清缴调增400元。这样处理对吗？
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我们做了应交税费的处理，都算了税费，再调增不是又算了一次
您好，不重复。税会差异，递延所得税资产是会计收入与税费配比的要求；计提的会计可以扣，但实际未发生税法不允许扣要调增。
还是没明白，我们做了4万元的跌价准备，做了1千元的所得税费用处理，借：递延所得税资产 1000，贷所得税税费用1000,这4万多的跌价准备都交了1千的所得税，汇算清缴时在把纳税增4万，再算所得税额，那不是这4万多交了两次税。
您好。不重复。那是会计处理。无申报表无关。会计的所得税费用与暂时性差异综合影响才是应交的所得税。详见注会教材所得税一章。
这个会计准则的例子，到了年底的时候计算应交纳税额把75万元的铁价存货算进去了,但他是做跌价准备时候的当月没做递延所得税的处理。
您好，如果确实会计实务中确实计提了减值，税务实务中纳税申报表是要调增的。
去年12月计提了减值，但是12月也做了递延所得税资产和应交纳税处理，今年5月份做年度纳税时不用再加这跌价准备了吧，因为12月份的报表算了税费，如何12月份只计提了减值，来年做纳税调整时肯定要调增这比计提的金额，然后再做递延所得税资产处理。
您好，如果已经转回计提减值，就不用调增了。
没转回，就是不明白，12月份做了应交税费，来年调增不是交了两回税。
您好，如果12月确实做了，就不要重复。