1、案例分析题（共15分）1.提供安全保护服务的企业可以按项目分别采用一般计税方法和简易计税办法吗？提供建筑服务可以按项目分别采用一般计税方法和简易计税办法吗？请分别说明理由。（7分）2.财务费用是否可以抵扣进项税额？（8分）案例：某设备销售公司由于资金出现问题，从一家包装加工厂借款5000万元，借款期限整整一年，年息6%，该设备销售公司2021年底归还本息的时候依法取得了300万元利息的增值税专用发票，并认证抵扣了16.98万元的增值税。借：财务费用-利息支出283.02万元应交税费-应交增值税(进项税额)16.98万元贷：银行存款300万元同时，由于两家公司借款时候，找了一家融资担保公司进行担保，支付担保公司手续费10.6万元，也取得了专票进行了抵扣。借：财务费用-手续费10万元应交税费-应交增值税(进项税额)0.6万元贷：银行存款10.6万元

1.2021年9月30日，光明公司200万元购入了一家小型研发中，该购买价格包包括建筑物、制造设备、与设计备有关的专利权及原材料费用，另支寸增值税24.8万元。这批资产的单-公分价直分别是88万、66万、44万、22万元。请讲行行相应账务处理，2.2021年10月，光明公司购入一台需要安装的全新机器设备，其价款为100000元，发生运输费5000元，保险费2000元，可抵扣的增值税讲项税额工共计13570元，全部款项以银行存款支付。另支付安装费12000元及相关增值税1080元，领百用生产用原材料8000元，应付本企业安装人员工资5000元。该项固定资产安装3完工后交付使用。请进行相应账务外理。

1甲公司是一家居民企业，为增值税一般纳税人，属于是回家需要重点扶特的高新技术企业。本年敢得商品销售收入5600万元，转让固定资产的净收益50万元，投资收益80万元；发生商品销售成本2200万元，税金及附加120万元，销售费用1900万元，管理费用960万元，财务费用180万元，营业外支出100万元，实现利润总额270万元，甲公司自行计算缴纳企业所得税=270×15%=40.5（万元），经注册会计师审核，发现本年甲公司存在如下问题。1）12月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票，，注明价款600万元，增值税78万元，当月投入使用，甲公司将该设备购买价款600万元一次性在成本中列支。该设备生产的产品全部在当月销售，相关成本已结转2）管理费用中含业务招待费120万元3）销售费用中含广告费900万元，业务宣传费100万元。4）财务费用中含支付给银行的借款利息60万元（借款金额1000万元，期限1年）；支付给关联方借款利息90万元（借款金额1500万元，期限1年），已知关联方的权益性投资为400万元，此项交易活动不符合独立交

资料:宏华公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,2020年度有关资料如下:(1)本年度销售商品收入为15000万元，发生销售折让为200万元，提供劳务收入为500万元，让渡资产使用权收人为200万元，出售固定资产净收益为300万元，处置出售形资产净收益为100万元。(2)本年度销售商品成本为10200万元，提供劳务成本为230万元，让渡资产使用权成本为120万元(3)本年度“应交税费一应交增值税”明细科目的发生额如下所示:增值税销项税额合计1700万元，进项税额合计700万元;本年度发生税金及附加合计800万元。(4)本年度发生管理费用320万元(其中业务招待费50万元，根据税法规定税前可以扣除30万元)，财务费用200万元(其中银行长期借款利息支出合计100万元，银行短期借款利息支出90万元，银行存款利息收入合计8万元，银行手续费支出合计18万元),销售费用500万元,信用减值损失100万元，资产减值损失500万元，公允价值变动收益200万元，投资收益260万元(其中国债利

银行是增值税一般纳税人，2023年第一季度发生的经济业务事项如下：（1）租入两层办公楼作为营业厅、办公厅和员工宿舍使用，取得的增值税专用发票注明金额为20万元。（2）购入运钞车1辆，取得的增值税专用发票注明金额为100万元。（3）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6360万元，支付存款利息1590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。（4）提供账户管理服务，收取含增值税账户管理费3.18万元；提供货币兑换服务，收取含增值税交易手续费2.12万元；提供资金结算服务，收取含增值税结算手续费26.5万元。（5）转让公司债券，卖出价为106万元，买入价为90.1万元，上一季度转让金融商品出现负差5.25万元。（6）吸收存款1.6亿元。试分析：（1）能用以抵扣的进项税额是多少？并分析，为什么可以进行抵扣（2）分析并计算本题中销项税额是多少，并分析计算原因（3）计算应纳税额

甲公司为增值税一般纳税人，2020年发生固定资产业务如下：（1）1月20日，管理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为640万元，增值税税额为83.2万元，另发生运费5万元，增值税税额为0.45万元，款项均以银行存款支付，根据税法相关规定增值税可以抵扣。（2）A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为35万元，采用双倍余额递减法计提折旧。编制1月和2月计提折旧的有关分录。（3）7月15日，公司生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为700万元，增值税税额为91万元，另发生保险费10万元，增值税税额为0.6万元，款项均以银行存款支付。根据税法规定增值税可以抵扣。（4）8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元（不含增值税）。B设备于8月25日达到预定可使用状态，并投入使用。（5）B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为35.65万元，预计总工时为5万小时。9月，B设备实际使用工时为720小时。（6）12月31日，A设备由于台风灾害毁损，应由保险公司赔偿300万元，款项