老师好，请问一下，今年在1月份做账时发现2022.12月份固定资产折旧没有计提，并在23年1月份做了一笔借：利润分配--末分配利润 1万元 贷：累计折旧：1万元。想请教一下老师，在5月份做去年汇算清缴固定资产折旧载账金额与税收金额要填写一样，并且载账金额要加上今年补提的此1万元，对吗？

小规模19年12月固定资产多计入3万，20年1-6月份多计提折旧1500元（小规模业务不多按季度做账）。20年9月发现差错是更正：1、19年资产负债表、3、6月份财务报表及季度所得税申报表？2、在20年9月份直接更正调整有关资产分录及申报当期季度所得税？ 1、更正19年：借：固定资产-30000 贷：库存现金：-30000 20年3月更正：借：主营业务成本-折旧-750 贷：累计折旧-750 借：本年利润-750 贷：主营业务成本-折旧-750 20年6月同上 2、或直接更正20年9月：借：固定资产-30000 贷：库存现金-30000 直接少提折旧1500元？ 税务申报当期季度所得税，2种情况累计利润一样，年初资产总额不变，只有资产明细中现金和固定资产数额互调整，固定资产减少3万。 请教哪种更正申报方法可行？

2007年1月1日，P公司用银行存款3000万元购S公司80%的股份，（企业合并不属于同一控制下企业合并）S公司2007年1月1日固定资产（办公楼）账面净值600万元，公允价700万元，使用年限20年，直线法计提折旧，无残值。2007年1月1日S公司股东权益总额3500万元，其中股本2000万元，资本公积1500万元，盈余公积、未分配利润为0。2007年，S公司实现净利润1000万元，提取法定公积金100万元,分派现金股利600万元，此外S公司当年其他综合收益增加了100万元。2008年S公司实现净利润1500万元，提取法定公积金150万元，分派现金股利900万元。 要求：编制2007、2008合并会计报表工作底稿的调整分录和抵销分录。

分录题 2007年1月1日，P公司用银行存款3000万元购S公司80%的股份，（企业合并不属于同一控制下企业合并）S公司2007年1月1日固定资产（办公楼）账面净值600万元，公允价700万元，使用年限20年，直线法计提折旧，无残值。2007年1月1日S公司股东权益总额3500万元，其中股本2000万元，资本公积1500万元，盈余公积、未分配利润为0。2007年，S公司实现净利润1000万元，提取法定公积金100万元,分派现金股利600万元，此外S公司当年其他综合收益增加了100万元。2008年S公司实现净利润1500万元，提取法定公积金150万元，分派现金股利900万元。 要求：编制2007、2008合并会计报表工作底稿的调整分录和抵销分录。

‍2X17年1月1日，辉正公司以3 500万元购入宏伟公司80%的股份，辉正公司能够控制宏伟公司并对其投资采用成本法核算。合并前后两公司不受任何方控制。所得税率25%。 ‏‍2X17年1月1日宏伟公司可辨认资产、负债除了固定资产外其他的公允价值与账面价值相等。假设固定资产为上年末购入，账面原价为400万元，公允价值为500万元，折旧年限为10年，采用直线法计提折旧。 ‏‍2X17年12月31日辉正公司资产负债表上对宏伟公司的长期股权投资金额为3 500万元。 ‏‍2X17年，宏伟公司实现净利润1 000万元，提取法定公积金100万元，向辉正公司分派现金股利480万元，向其他股东分派现金股利120万元，实现未分配利润为300万元。 ‏‍2X17年1月1日、2X17年12月31日，宏伟公司股东权益见表。 ‏‍要求：编制2X17年合并报表长期股权投资与所有者权益的抵销分录（单位：万元）。 ‏

老师 我想请教一下 我去年年中出售一辆小汽车 有营业外支出 现在汇算清缴的时候我填了表A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》，现在风险提示：◆ 1.您单位申报表A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》第1行第1列“固定资产合计_账载金额_资产原值金额”为：【329026.55】元； 2.您单位填报的《资产负债表》中的“固定资产原价”期末余额为：【0】元； 3.您单位申报的《资产负债表》固定资产项目原值期末余额与A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》第1行第1列固定资产合计_账载金额_资产原值金额不一致，请核实。