老师， 去年的账刚从记账公司接过来，根据科目余额录入系统的初期余额，现在汇算清缴，发现去年固定资产都没有折旧，现在补提了分录在5月，补提金额数据核算在5余份的资产表中，请问，汇算清缴可以不写折旧费嘛，按照22年记账公司给过来的资产表上传报表，写或者不写的区别在哪

小张在对某公司2021年度报表审计时发现该公司报表往来科目均未进行重分类调整，长 短期资严和负债项目也未进行相应的分类，请根据公司报表及相关资料将审计后的金额填入表中（本题40分，可以不写计算过程，但写计算过程，计算过程对，计算结果错的酌情给分） 1，公司应收账款明细表电有62万货方余额，坏 账准备按应收账款余额5%o计提；2.其他应收款 里面有126万股权投资；3.待摊费用中有125万的 装修费、公司按10年进行摊销；4.短期借款杳 看借款合同，发现一共三笔借款，到期日分别是 2022年8月15日、2028年4月20日 2024年7月16日，金额分别为150万元、100万元和260万元；5.应付账款明细表中有27万借方余额；6.其他应付款中有12万借方余额 麻烦老师速度谢谢

宏达股份有限公司(简称宏达公司)系公开发行A股的上市实体，上海众环会计师事务所注册会计师A担任宏达公司2020年度财务报表审计的项目经理，B为主任会计师，他们在汇总各审计人员的审计工作底稿时，有下列事项尚未处理:（1）2020年6月，宏达公司购买价格为30万元的总经理办公室用轿车1辆并入账，当月启用，但当年未计提折旧(公司采用平均年限法核算固定资产折旧，该类固定资产预计使用年限为5年，预计净残值率为2%)。（2）宏达公司于2020年12月18日支付了150万元的下年度广告费，已计入当期的期间费用。（3）宏达公司2020年12月31日未审计的资产负债表反映的应收款项项目中“应收账款”科目的借方余额为100000万元，“坏账准备”科目的贷方余额为100万元。另外，经审计发现应收账款的明细账中记录了一笔应收账款贷方余额15000万元（宏达公司根据债务人的信用情况决定采用备抵法核算坏账，坏账准备按应收账款期末余额的5%计提。宏达公司尚未对应收账款计算并计提相应的坏账准备）。（4）2020年12月20日，宏达公司被华明公司指控侵犯了其专利权，要求宏达公司赔偿损失300万元。法

2.甲公司2021年实现销售收入12000万元,实现利润总额500万元,适用所得税率25%。递延所得税资产及递延所得税负债没有期初余额。与所得税核算有关的情况如下:(1)8月因违法经营被工商局罚款5万元;(2)全年业务招待费发生额50万元;(3)甲公司2020年9末无形资产账面余额为600万元,同时甲公司计提无形资产减值准备100万元。按照税法规定,计提的资产减值准备不得在税前抵扣。(4)按照销售合同规定,甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2020年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元,已计入当期损益。税法规定,与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2020年没有发生售后服务支出。(5)甲公司于2018年12月外购一台机器设备,原值350万元,使用年限为10年,会计上采用年限平均法计提折旧,净残值为零。该固定资产由于技术进步产品更新换代较快,根据税法规定可采用加速折旧法计提折旧,公司在计税时使用年数总和法计算税前允许扣除的折旧,净残值为零。要求:计算甲公司2021确认的应交所得税、递延所得税、所得税费用，以及分录

2.甲公司2021年实现销售收入12000万元,实现利润总额500万元,适用所得税率25%。递延所得税资产及递延所得税负债没有期初余额。与所得税核算有关的情况如下(1)8月因违法经营被工商局罚款5万元;(2)全年业务招待费发生额50万元;(3)甲公司2020年9末无形资产账面余额为600万元,同时甲公司计提无形资产减值准备100万元。按照税法规定,计提的资产减值准备不得在税前抵扣(4)按照销售合同规定,甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务，甲公司2020年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元,已计入当期损益。税法规定,与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2020年没有发生售后服务支出。(5)甲公司于2018年12月外购一台机器设备,原值350万元,使用年限为10年,会计上采用年限平均法计提折旧,净残值为零。该固定资产由于技术进步产品更新换代较快,根据税法规定可采用加速折旧法计提折旧,公司在计税时使用年数总和法计算税前允许扣除的折旧,净残值为零。要求:计算甲公司2021确认的应交所得税、递延所得税、所得税费用，以及分录以上都是

内账刚刚接手现在做1月份的账（手上只有去年12月份报表可以根据录入期初，还有一本去年11月份的记账凭证）公司有固定资产不知道要不要计提折旧？？？因为12月末有贷方累计折旧余额，我看11月份的账又没看到计提折旧分录我纠结！！！望解答要不要做计提折旧