老师，请问我家是河北唐山的企业，以前是按核定征收的印花税，今年4月份按查账征收补缴了2021年和2022年度的印花税共计69847元，还有滞纳金12063元，要怎样做账呢

借以前年度损益调整，贷银行存款69847， 借营业外支出滞纳金，贷银行存款12063 借利润分配未分配利润，贷以前年度损益调整

你好这个之前没有申报需要现在申报补上，按资金账簿，

您好，您用正常的分录里所有的损益科目换成 以前年度损益调整就可以了。滞纳金计在实交的年度 借：营业外支出 代：银行存款

你好1. 借税金及附加-印花税贷银行存款

一、房租摊销（2025.9-2026.8，72万，已付47万，未付25万，发票未到） 1. 2025.9起按月摊销（每月6万） 借：管理费用/主营业务成本—房租 60000 贷：其他应付款—房租（预提） 60000 2. 支付47万房租 借：其他应付款—房租 470000 贷：银行存款 470000 3. 收到72万发票（一般纳税人专票，假设税率9%，不含税660550.46，进项59449.54） 借：其他应付款—房租 720000 应交税费—应交增值税（进项税额）59449.54 贷：其他应付款—房东（未付）250000 其他应付款—房租（预提）470000 （小规模/无专票：无进项，直接借其他应付款—房租720000） 4. 支付剩余25万 借：其他应付款—房东（未付）250000 贷：银行存款 250000 二、补交2024年税款及滞纳金（核定征收，有账） 1. 补提2024年税费 借：以前年度损益调整 9162.65 贷：应交税费—应交增值税 5873.35 应交税费—应交城建税 205.58 应交税费—应交教育费附加 88.10 应交税费—应交地方教育附加 58.73 应交税费—应交个人经营所得税 2936.89 2. 缴纳税费+滞纳金 借：应交税费—应交增值税 5873.35 应交税费—应交城建税 205.58 应交税费—应交教育费附加 88.10 应交税费—应交地方教育附加 58.73 应交税费—应交个人经营所得税 2936.89 营业外支出—税收滞纳金 1700.59 贷：银行存款 10863.24 3. 结转以前年度损益调整 借：利润分配—未分配利润 9162.65 贷：以前年度损益调整 9162.65 三、2026.1转一般纳税人，调整无票收入多交税款 （一）多交增值税及附加（冲减当期） 1. 冲减多交增值税 借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）【多交增值税额】 贷：应交税费—未交增值税 【多交增值税额】 2. 冲减多交附加 借：应交税费—应交城建税 【多交城建税】 应交税费—应交教育费附加 【多交教育费附加】 应交税费—应交地方教育附加 【多交地方教育附加】 贷：税金及附加 【多交附加合计】 （二）收到退税 借：银行存款 【退税总额】 贷：应交税费—未交增值税 【多交增值税额】 应交税费—应交城建税 【多交城建税】 应交税费—应交教育费附加 【多交教育费附加】 应交税费—应交地方教育附加 【多交地方教育附加】 （三）多交个人经营所得税（冲减或退税） 1. 冲减当期个税 借：应交税费—应交个人经营所得税 【多交个税额】 贷：所得税费用 【多交个税额】 2. 收到个税退税 借：银行存款 【多交个税额】 贷：应交税费—应交个人经营所得税 【多交个税额】