老师，2019年1月1日到2021年12月31日增值税税率明细给一份

增值税19年4月变的，之后没怎么变，图一19年4月之前的，图二之后的

2023-05-15

借，银行存款1155.7 贷，应付债券，面值1000 应付债券，利息调整155.7

2022-11-14

您好，学员。企业发行一般公司债券，发行债券时，按实际收到的款项，借记“银行存款”、“库存现金”等科目，按债券面值计入“应付债券——面值”科目，实际收到的款项与面值的差额借记或贷记“应付债券——利息调整”科目。利息调整企业应在债券持续期间内采用实际利率法进行摊销。“应付债券”科目的账面价值＝应付债券期末摊余成本＝期初摊余成本＋本期实际利息－本期支付利息，本题中，甲公司发行分期付息、到期还本的一般公司债券，每年12月31日支付当年利息，故支付利息＝票面金额×票面利率，故2×18年1月1日期初摊余成本＝313 347－120＋150＝313 377（万元）；2×18年12月31日期末摊余成本＝期初摊余成本＋本期实际利息－本期支付利息＝313 377＋313 377×4%－300 000×5%＝310 912.08（万元）；2×19年12月31日期末摊余成本＝期初摊余成本＋本期实际利息－本期支付利息＝310 912.08＋310 912.08×4%－300 000×5%＝308 348.56（万元），故该应付债券的账面余额为308 348.56万元。

2022-11-13

同学您好，正在解答请您稍后

2022-11-10

您好，学员。 1）2×11年6月30日实际利息费用＝期初摊余成本×实际利率＝52802.1×4%÷2＝1056.04（万元）应付利息＝债券面值×票面利率＝50000×6%÷2＝1500（万元）差额＝1500－1056.04＝443.96（万元）（2）2×11年12月31日实际利息费用＝（52802.1－443.96）×2%＝52358.04×2%＝1047.16（万元）应付利息＝50000×6%÷2＝1500（万元）差额＝1500－1047.16＝452.84（万元）（3）2×11年12月31日“应付债券——利息调整”的余额＝2802.1－443.96－452.84＝1905.3（万元） 1月1日借：银行存款52802.1 　　贷：应付债券——面值50000 　　　　　　　　——利息调整2802.1 6月30日借：财务费用等1056.04 　　应付债券——利息调整443.96 　　贷：应付利息1500 年末借：财务费用等1047.16 　　应付债券——利息调整452.84 　　贷：应付利息1500

2022-11-12

快账用户3340 追问 2023-05-15 23:59

老师，是小规模纳税人的税率呢

齐红老师解答 2023-05-15 23:59

一直都是3%，这个没变

快账用户3340 追问 2023-05-16 00:00

老师，就是疫情期间的税率呢，

齐红老师解答 2023-05-16 00:02

自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。自2021年1月1日到2021年3月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，继续免征增值税；自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。自2020年3月1日至2021年12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税