演示账套

(2)云湖中心站收到分所交来的运输收人40330元(含税)，其中天柱分所26160元，石洋分所14170元。该云湖中心站代理公司总部车辆货运收入3000元和增值税款270元存人银行(3)云湖中心站将上述各分所交来的款项上交公司(4)根据分所编制的营业收人日报表定期汇总确认营业收入，7月5日—10日云湖中心站天柱分所不含税营业收人60000元(其中客运收入45000元，货运收入1000元），石洋分所不含税营业收入40000元(其中客运收25000元，货运收入15000元)(5)云湖中心站将代理公司总部车辆货运收入3000元扣除5%的手续费后上交公司(6)云湖中心站收到托运单位永顺公司预交货物运费现金60元(7)上述永顺公司的货物已发送，实际不含税运费为4820元，增值税款433.80元，余款现金退回(8)7月31日各中心站汇总本站及各分所营业收入月报，编制营业收入月报表上报公司转账，设云湖中心站本月客运收入为272000元，货运收人为224000元，代理业务收入5000元请编制云湖中心站以上业务的会计分录。

2023-05-16 16:03

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-05-16 16:05

1：乘客保险费应并入运费收入计税，支付码头管理费不得从运费收入中减除交通运输业：（600,000＋60,000）×3％＝19,800（元） 2、企业所得税：（70,000＋10,000＋50,000）×33％＝42,900（元） 3、城建税：19,800×7％＝1,386（元） 4、教育费附加：19,800×3％＝594（元）