老师你好，我上午问你汇算清缴的企业所得税的问题，公司是小微企业，去年申报并缴纳了企业所得税，今天汇算清缴的时候，A表中最后一栏出现负数了，您说是退税的，针对这一点我不太明白为什么退税。

2022年12月底是盈利的。

您好，盈利金额是多少，也就是12月利润表应纳税所得额是多少

老师你好，2022年12月的利润表应纳税所得额是3248636.38元，从营业至今的应纳税所得额是2760932.91元。2022年的企业所得税是按照1000000*0.125*0.2+1760932.9*0.25*0.2来计算缴纳的。

你好，你第四季度的利润本年累计金额，应该是小于前三季度的吧。也就是说你第四季度是不是亏损

这是2022年12月份的利润表，看表会一目了然一些。

你好！你把你9月的利润表发来

这是9月份的利润表。

你好，你应该是发错表了这个。是12的。

老师这是9月份的利润表，刚才发错了。

你好，从你的几个表上看，你应该是会算清缴的表填错了。应纳税所得额都是零，但是你的季度报表应纳税所得额肯定不是0的。

这是我在汇算清缴的时候，我点击申报表A表的“导入财务报表”出现的是这些数据，我觉得这个数据是按照25%缴税的，觉得不对，我又点击了“数据读取”出现的数据就是之前你看到的最后一栏是负数的数据了，老师你看是怎么回事啊，我下一步该怎么做。

你好，建议你自己填了，不用去导入。

老师，刚才我手动录入后，最后的金额还是和导入的一致，税率按照25%缴纳的，共计所得税81万，已缴纳11万，还需缴纳69万多，我不明白的是，今年年初申报去年企业所得税时候，是按照小微企业优惠政策计算的，汇算清缴突然变成了25%，最后还得补税。

你好，因为你的利润总额超过了三百万不符合小微企业

老师，2022年底缴纳企业所得税的应纳税所得额并不是2022年12月份的累计应纳税所得额3248636.38元，是公司营业至今的累计应纳税所得额2760923.91元，为什么汇算清缴不是按照营业至今的金额2760923.91元来计算呢，

你好，这个是按年来算的。

2022年的累计应纳税所得额超过了300万，那如果2023年未超过300万，是否还是按照小微企业优惠政策来申报企业所得税呢。