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资产减值损失、信用减值损失需要进行纳税调整吗？

2023-05-17 08:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2023-05-17 08:33

您好，在计提时不能税前能扣除（纳税调增），在损失实际发生时可以税前扣除（纳税调减）

快账用户2101 追问 2023-05-17 08:34

那资产报废产生的营业外收入这块需要调整吗？

齐红老师解答 2023-05-17 08:45

坏账损失在以下几种情况中企业所得税前可以扣除： 1、债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的; 2、债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的; 3、债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的; 4、与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的; 5、因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除;法定资产损失，应当在企业提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。资产报废，你有报废的证明，之前这个固定资产有发票可以。