老师，暂估入库，企业所得税汇算清缴填在哪？

老师，是原材料暂估入库，不需要填写到资产里吗

你好，你结转了成本没有？

老师，暂估入库是哪个科目，我怎么在明细账找不到呢？

老师，这是到12月份的暂估

应付账款暂估入库吧，那你看一下你平时怎么做的，借原材料或者是库存商品，贷应付账款暂估。

老师，是这么做的

原材料在存货里面，你看下这个原材料结转的成本没有没有结转成本不需要调整的

老师，不是我做的账，怎么找结没结转成本呢？

你看下这个原材料有没有余额。或者是余额比这个少吧。

老师，这样是结转成本了吗？

看不出来 你们是加工企业的吗

是的，生产风电叶片

你看一下你的账务处理吧，借生产成本带原材料，借库存商品待生产成本，借主营业务成本，贷库存商品，有没有这些？

每个月结转成本，不都得有这些吗？

但是你能分出哪些有发票，哪些没有发票吗？主要看你的原材料明细，比如你a材料没有发票，你看一下有没有贷原材料a材料。

这个我没有，会计有。老师，企业所得税汇算清缴会涉及调整哪些？

费用一 ▶项目名称：合理的工资、薪金支出 ▶扣除比例：100% 也就是：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 费用二 ▶项目名称：职工福利费支出 ▶扣除比例：14% 也就是：企业发生职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 费用三 ▶项目名称：职工教育经费支出 ▶扣除比例：8% 也就是：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 费用四 ▶项目名称：工会经费支出 ▶扣除比例：2% 也就是：企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。 费用五 ▶项目名称：研发费用支出 ▶加计扣除比例：75% 也就是：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 费用六 ▶项目名称：补充养老保险和补充医疗保险支出 ▶扣除比例：5% 也就是：企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。 费用七 ▶项目名称：业务招待费支出 ▶扣除比例：60%、5‰ 也就是：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 费用八 ▶项目名称：广告费和业务宣传费支出 ▶扣除比例：15%、30% 也就是：一般企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出（烟草企业不得扣除）不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除； 化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业：不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 费用九 ▶项目名称：公益性捐赠支出 ▶扣除比例：12% 也就是：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 费用十 ▶项目名称：手续费和佣金支出 ▶扣除比例：5% 也就是：企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。 1.保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。 2.其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。 费用十一 ▶项目名称：企业责任保险支出 ▶扣除比例：100% 也就是：企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。 费用十二 ▶项目名称：党组织工作经费支出 ▶扣除比例：1% 也就是：党组织工作经费纳入企业管理费列支,不超过职工年度工资薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除

这是有扣除比例的，其他的没有发票的成本费用需要纳税调增。

老师，就像暂估入库，预计负债，专项储备这些，还有一些特殊的需要注意吗？