演示账套

老师，我想问下我们是制造业企业，出口退税上核准应退税额25299.20已经退到我们账户了，还有个核准免抵税额15610.39是后期我们可以抵增值税进项用吗

2023-05-18 10:04

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-05-18 10:24

您好，出口企业的不能抵扣进项税额，需要做转出。

齐红老师解答 2023-05-18 10:28

出口企业当期应纳增值税税=当期内销货物的销项税-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期期末留抵。免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税税率-出口货物退税率)。由上述公式看出，计算应纳增值税当期免抵退税不得免征和抵扣税额是需要加上而不是减去的。

快账用户7301 追问 2023-05-18 10:30

老师，那意思就是这15610.39，我们是需要做进项转出吗

齐红老师解答 2023-05-18 10:32

您好，是的，需要做进项转出。

快账用户7301 追问 2023-05-18 10:44

好的老师，我明白了谢谢

齐红老师解答 2023-05-18 10:47

不用客气，如果我的回答有帮助到您，希望得到您的五分好评，谢谢。

您好，出口企业的不能抵扣进项税额，需要做转出。

2023-05-18

你好，同学。你直接按核定的免抵税额计算你当期应该交纳的增值税。然后你把免税退全部结转未交增值税。借：应交税费-未交增值税或贷应交增值税-出口退税贷：应交增值税-出口抵减内销

2019-10-09

免抵退核销后，生成的应调免抵退金额若为正数，该金额抵减下期的免抵退税额；若为负数，则增加下期的免抵退税额。生成的应调不得免抵金额若为正数，抵减下期的不得免征和抵扣税额，若为负数，则增加下期的不得免征和抵扣税额。

2022-03-14

你好，你说的这个餐费，餐费，住宿费的这种增值税专用发票不可以抵扣

2019-12-02

您好！是的，将收到的出口退税金额填在增值税主表第15栏免、抵、退应退税额里面。

2020-11-10

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