[简答题]工资薪金:某企业2022年利润总额1200万，当年实现的收入总额4500万，其中包括国债利息收入10万。当年发生的工资总额1000万，职工教育经费支出100万，工会经费25万，职工福利费120万;企业当年向同类企业借款100万，支付利息10万，同期同类业务银行贷款利率5%;管理费用中业务招待费本期发生额300万，本年发生的广告业务宣传费800万，该企业有5名残疾人，本年度支付残疾人工资50万。问:该企业当年企业所得税应纳税所得额是多少?

某粮食加工企业为增值税一般纳税人注册某粮食加工企业为增值税一般纳税人，注册资本3000万元。职工人数120人，企业所得税率为25%。2020年度相关生产经营业务如下:（1）当年销售产品取得当年销售产品取得不含税收入当年销售产品取得不含税收入共计1000万元。（2）全年的销售产品成本5000万元，发生销售费用2000万元，发生财务费用150万元，发生管理费用1000万元，营业税金及附加50万元。（3）全年已计入成本全年已计入成本费用中的实发工资总额为500万元实际发生的职工福利费。80万元，职工教育经费43万元，职工工会经费10万元。（4）所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息五所发生的财务费用中，包括支付银行贷款的利息50万元和向非金融企业支付款1500万元的，本年利息100万元，同期银行贷款年利率为6%。（5）所发生的管理费用中，包含业务招待费100万元。（6）所发生的所发生的销售费用中，含有实际支出的广告费和业务宣传费1700万元。要求计算:（1）企业2020年度会计利润总额（2）职工工会经费，职工福利费，职工教育经费税前扣除限额和纳税调整金额

某粮食加工企业为增值税一般纳税人，注册资本3000万元。职工人数120人，企业所得税率为25%。2020年度相关生产经营业务如下：（1）当年销售产品取得不含税收入共计10000万元。（2）全年的销售产品成本5000万元发生销售费用2000万元,发生财务费用150万元,发生管理费用1000万元,营业税金及附加50万元。（3）全年已计入成本、费用中的实发工资总额为500万元,实际发生的职工福利费80万元、职工教育经费43万元,职工工会经费10万元。（4）所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息50万元和向非金融企业支付款1500万元的本年利息100万元(同期银行贷款年利率为6%)。（5）所发生的管理费用中包含业务招待费100万元。（6）所发生的销售费用中含有实际支出的广告费和业务宣传费1700万元。要求计算:（1）企业2020年度会计利润总额。（2）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费税前扣除限额和纳税调整金额。（3）财务费用税前扣除限额和纳税调整金额。（4）业务招待费纳税调整金额。

（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，发生销货成本5100万元。 （2）其他业务收入700万元，其他业务成本100万元。 （3）当年发生管理费用800万元，其中新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。 （4）当年发生销售费用1800万元，其中广告费1500万元。 （5）当年发生财务费用200万元。 （6）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。 （7）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。 （8）当年发生营业外支出共计130万元，其中合同违约金5万元，税收滞纳金22万元。 （9）当年税金及附加科目共列支200万元。 要求：（1）计算会计利润 （2）应纳税所得额调整金额 （3企业所得税应纳税所得额 （4）应缴纳的企业所得税 （5）对当年应交所得税业务进行会计处理。

(6)当年发生管理费用750万元,其中含新产品研究开发费用180万元、业务招待费120万元。(7)当年发生财务费用300万元,其中包括支付银行借款利息90万元、逾期罚息15万元,以及向非金融企业(非关联企业)借款2700万元的全年借款利息195万元。已知金融企业同期同类贷款年利率为6%。(8)当年发生销售费用1950万元,其中广告费1845万元。(9)取得国债利息收入150万元、地方政府债券利息收入120万元、企业债券利息收入180万元(属于统借统还业务中,企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平,向企业集团或者集团内下属单位收取的利息)。(10)全年计入成本、费用的实发合理工资总额为1200万元(含残疾职工工资75万元),实际发生职工福利费180万元、职工教育经费22.5万元,拨缴工会经费27万元。(11)当年发生营业外支出共计180万元,其中税收滞纳金18万元、未经核定的准备金支出45万元、通过当地人民政府向贫困地区捐款117万元。

20[问答题](15分)某市一家机械制造企业，2020年利润表显示当年实现税前税前利润2000万元，除以下事项外无其他调整项目。(1)该企业当年主营业务收入为3000万元，其他业务收入为1000万元,营业外收入为200万元。(2)该企业本年发生业务招待费100万元。(3)该企业当年取得国债利息收入为100万元。(4)该企业当年发生合理的工资薪金总额200万元、职工福利费50万元、职工教育经费2万元、工会经费2万元。(5)该企业当年向税务局缴纳税收滞纳金10万元。问:这家企业当年应纳的企业所得税额是多少(该企业适用的所得税税率为25%)?