（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，发生销货成本5100万元。 （2）其他业务收入700万元，其他业务成本100万元。 （3）当年发生管理费用800万元，其中新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。 （4）当年发生销售费用1800万元，其中广告费1500万元。 （5）当年发生财务费用200万元。 （6）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。 （7）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。 （8）当年发生营业外支出共计130万元，其中合同违约金5万元，税收滞纳金22万元。 （9）当年税金及附加科目共列支200万元。 要求：（1）计算会计利润 （2）应纳税所得额调整金额 （3企业所得税应纳税所得额 （4）应缴纳的企业所得税 （5）对当年应交所得税业务进行会计处理。

2.新产品研发加计扣除75%纳税调减300 业务招待费扣除80*60%=48 8700*0.005=43.5纳税调增80-43.5=36.5 合计纳税调减300-36.5=263.5

3.广告费扣除限额8700*0.15=1305 纳税调增1500-1305=195

4.国债利息免税，纳税调减150

5福利费扣除400*0.14=56纳税调增120-56=64 工会经费扣除400*0.02=8纳税调增18-8=10 教育费扣除400*0.08=32纳税调增33-32=1 残疾人工资加计扣除100%纳税调减50 累计纳税调增64+10+1-50=25

6.税收滞纳金纳税调增22

7.应纳税所得额的计算是 700+263.5+195-150+25+22=1055.5

8应交企业所得税费用是 1055.5*0.25=263.875

9借所得税费用263.875 贷应交税费应交所得税263.875

制造公司的新产品研发不是应该加计扣除100%纳税吗？

21年还是按照75%呀这里

书上不一样啊

那你修改一下可以的

加计扣除100%纳税，调减400吗？

对那就是纳税调减400了

应纳所得税额计算错了吧，263.5（300-26.5）不应该是调减嘛

合起来的数字这个是，你看看

在计算应纳税所得额的时候你写成了加号