老师你好，所得税汇算里的资产折旧明细表怎么填?填的这个表问题出在哪里呢？

500万以下的除房屋、建筑物以外的固定资产允许一次性计入当期成本费用。如果是这样，这张表该怎么填呢？

你好，下面有一个11.2哈，在这里面填写。

11.2这行，固定资产原值和计提的折旧是一样的，所有空格填一个数就行？

第五列填写和第一列、第三列一样的金额， 然后第六列填写原值减残值的 其他的不变。

自建的车棚金额5万多，这个属于房屋建筑物吗？固定资产里的其他一般指的什么固定资产呢

这个是房屋的吗？如果不是房屋不用。

生产经营用的工具器具就行。

不是房屋的，是单独用彩钢建了个自行车棚。去年建好的时候没有一次性计入成本，今年可以调整吗？怎么调呢？

账务调整和这次汇算申报分别要怎样做呢？

你好，去年是怎么做？

去年按平均年限法，按5%的残值，然后五年摊销的

你好，账上就得按月折旧，你想要一次抵扣所得税，填写固定资产加速折旧表就是。

不管你一次不一次折旧，账上都是按月。

意思账还是按这个政策以前的做法。只是汇算时要一次抵扣所得税的话，要填个表？那个加速折旧表在哪里呢？

对的是的，你上面截图的就是11.2这里面填。

填了这个加速折旧表，以后还要操心 账上和税务上的差异。不填这个表，以后申报的时候按账上申报就行？怎么做好？对固定资产这块是个盲区。

对的，是的，那你现在需要抵扣吗？单位是盈利的还是亏损的，这种适合你今年盈利，今年少交所得税，以后年度是亏损的情况下。

是盈利的。如果加速折旧的话，还要做些什么工作呢？

年末需要计提递延所得税负债，然后第二年开始每年汇算清缴，需要纳税调增。

计提递延所得税负债，和纳税调增，账务怎么做呢？