提问# 一、稽查补查税，其中补缴2018年度企业所得以及滞纳金 问题1:企业会计入账借:营业外支出~滞纳金 10万元，贷:银行存款 10万元。 同时，这个营业外支出~滞纳金科目这个可以直接通过以前年度损益调整，直接冲减利润分配~未分配利润吗？还是说挂在营业外支出科目，等年度汇算清缴时候，调增应纳税所得额? 问题2：往年的应收账款和其他应收账款，超过三年了，确定余额收不回来了，小企业会计准则，直接可以经过以前年度损益科目过度，冲减未分配利润吗？还是只能挂在营业外支出这个科目，等汇算清缴时候，调增应纳税所得额（只是挂太久未收回来，又没有充分证据资料）? 以上两种情况，老师帮给出一下正确会计分录和对企业年度汇算清缴是否要调增详细解答一下，谢谢。

问题1，看明白了，问题2，再详细说一下，应收账款，挂三年以上了，收不回来，怎么会计处理，处理后，年度汇算清缴时，有什么注意要填写的

您好，就是2的这部分，容易不被税务认定扣除

那应该怎么弄呢，会计报表上挂着应收账款借方余额，比较合理一些

您好，扣除实际存在风险

那针对问题二，应收账款收不回来了，而且时间长了，如何处理好一些呢

您好，您有跟对方诉讼？

没有，只是以前遗留下来的一笔应收，一直挂着，想处理掉

您好，那您扣除是有风险的

老师，那你的建议是什么呢？怎么做会好点？说一下思路