演示账套

请问这个题这么做？麻烦给下具体步骤。谢谢

2023-05-19 13:34

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2023-05-19 13:46

你好，由于你的计算内容太多，你回复一下，我们逐一处理

快账用户2546 追问 2023-05-19 13:46

麻烦您给看下，谢谢

齐红老师解答 2023-05-19 14:04

（1）计算2019年12月李某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额。 12月李某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额=[（8500×12-5000×12-400×12）×10%-2520]-400=1200-4000=800（元）。（2）计算李某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。 60000÷12=5000（元），适用按月换算后的综合所得税率表，税率为10%，速算扣除数为210元，王某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额=60000×10%-210=5790（元）。（3）计算李某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额。李某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额=20000×（1-20%）×70%×20%=2240（元）。（4）计算李某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。李某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额=［8500×12%2B20000×（1-20%）×70%-5000×12-400×12］×10%-2520=2320（元）。（5）计算王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。 2320-1200-2240=-1120（元），王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时申请的应退税额为1120元。居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算稿酬所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。

快账用户2546 追问 2023-05-19 14:05

谢谢您，老师

齐红老师解答 2023-05-19 14:13

实在不好意思，看漏了一个条件，就是每月支付租金4500元的条件。这个是在北京一线城市，可以按租赁支出1500元在个人所得税税前扣除。（1）计算2019年12月李某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额。 12月李某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额=[（8500×12-5000×12-1500*12-400×12）×3%-0]-400=576-400=176（元）。（2）计算李某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。 60000÷12=5000（元），适用按月换算后的综合所得税率表，税率为10%，速算扣除数为210元，王某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额=60000×10%-210=5790（元）。（3）计算李某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额。李某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额=20000×（1-20%）×70%×20%=2240（元）。（4）计算李某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。李某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额=［8500×12%2B20000×（1-20%）×70%-5000×12-1500*12-400×12］×3%-0=912（元）。（5）计算王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。 912-576-2240=-1904（元），王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时申请的应退税额为1904元。居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算稿酬所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。上述题目以此答案为准。再次说声实在抱歉！