汇算清缴时固定资产原值填写的是期初还是期末数，当年有新增？

汇算清缴时，在填报《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080 ）时： “资产原值” 的定义：第 1 列 “资产原值” 填报的是纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额，不是单纯的期初数。当年既有买入又有卖出固定资产时原值的填写方法：应按会计处理中计提折旧的相关资产原值来填写。具体来说，要考虑年初的固定资产原值，再加上当年新买入的固定资产原值，减去当年卖出（处置）的固定资产原值。比如，企业年初固定资产原值为 100 万元，当年买入一项新设备，入账原值为 20 万元，当年又卖出一台旧设备，其原值为 10 万元。那么在汇算清缴填写资产原值时，应填写 100 %2B 20 - 10 = 110 万元。举例说明账务处理过程：买入固定资产时：借：固定资产 200000 贷：银行存款 200000 卖出固定资产时：首先将固定资产转入清理：借：固定资产清理 100000 累计折旧（假设已计提折旧金额）贷：固定资产 100000 然后假设无其他清理费用等，取得处置收入（假设为 80000 元）：借：银行存款 80000 贷：固定资产清理 80000 最后结转清理净损益（这里是损失）：借：资产处置损益 20000 贷：固定资产清理 20000 在填写汇算清缴报表时，就按照上述计算后的 110 万元填写资产原值。

2025-04-07

领取会员

在线提问累计解决68456个问题

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

汇算清缴时固定资产原值填写的是期初还是期末数，当年有新增？

热门问答 更多>

产品中心

帮助中心

内容社区

关于我们

领取会员

在线提问累计解决68456个问题

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

注册

热门问答更多>