国企单位之前都是正常运营自负盈亏，近几年上级不让有大量业务，只有有零星收入，目前为了维持公司正常运转，上级财政年初拨款维持公司运营，年末花不完的拨款上交，分录如何做？ 实际收到专项拨款时 　　借：银行存款 　　贷：专项应付款—**项目 　　拨款使用时 　　借成本或者费用 等科目 　　贷：库存现金/银行存款/应付账款 　 　　同时 　　借：专项应付款—**项目 　　贷：资本公积—拨款转入 　　未形成资产需核销的部分，报经批准后 　　借：专项应付款—**项目 　　贷：管理费用 　　拨款项目完成后，如有拨款结余需上交的 　　借：专项应付款—**项目 　　贷：银行存款 2023-05-19 15:02 为什么要冲减管理费用？ 冲减管理费用哪个明细科目？ 未读2023-05-19 15:06:56 未形成资产需核销的是什么？我不太理解

一、甲公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算，2019年12月初“应收账款”科目借方余额800000元（各明细科目无贷方余额），“度收票据”科目借方余额300000元，“坏账准备－应收账款”科目贷方余额80000元。2019年12月2甲公司发生如下经济业务：（1)10日，采用委托收款方式向乙公司销售一批商品，发出的商品满足收入确认条件，开具的增值税专用发票上注明价款500000元，增值税税额为65000元；用银行存款为乙公司垫付运费40000元，增值税税额为3600元，上述全部款项至月末尚未收到。（2)18日，购入一批原材料，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为270000元，增值税税额为35100万元，材料验收入库。甲公司背书转让面值300000元，不带息的银行承兑汇票结算购料款，不足部分以银行存款补付。（3)25日，因丙公司破产，应收丙公司账款40000元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。（4)31日，经评估计算，甲公司“坏账准备－应收账款”科目应保持的贷方余额为102400元。要求：根据上述资料，不考虑其他条件，分析回答

甲公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算，2020年12月初“应收账款”科目借方余额800000元(各明细科目无贷方余额)，“应收票据”科目借方余额300000元，“坏账准备——应收账款”科目贷方余额80000元。2020年12月甲公司发生如下经济业务：(1)10日，采用委托收款方式向乙公司销售一批商品，发出的商品满足收入确认条件，开具的增值税专用发票上注明价款为500000元，增值税税额为65000元；用银行存款为乙公司垫付运费40000元，增值税3600元，上述全部款项至月末尚未收到。(2)18日，购入一批原材料，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为270000元，增值税税额为35100元，材料验收入库，甲公司背书转让面值300000元，不带息银行承兑汇票结算购料款，不足部分以银行存款补付。(3)25日，因丙公司破产，应收丙公司账款40000元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。(4)31日，经评估计算，甲公司“坏账准备——应收账款”科目应保持的贷方余额为102400元，则期末需计提的坏账准备金额是多少？(5)12月31日甲公司资产负债表“应

(1)收到代理银行转来的财政授权支付额度到账通知书，通知书中列示的当月财政授权支付额度为480000元。(2)在开展专业业务活动及其辅助活动的过程中取得事业收入100000元，款项已存入银行。(3)收到从其他单位调入的财政拨款结转资金50000元。(4)当年通过财政授权支付额度采购一批办公用品，后发现有质量问题，予以退货。现接到代理银行转来的财政授权支付退款通知书，收到对方公司的全额退款80000元，相应的授权支付额度已恢复。(5)在开展专业业务及其辅助活动过程中发生培训费等支出60000元，款项已通过单位零余额账户支付。(6)动用专用基金购买设备一台，价值45000元，款项以银行存款支付，设备已交付使用。而且，该项专用基金是从非财政拨款结余中提取的。(7)某个非财政拨款的专项任务已完成，项目剩余资金50000元。现通过银行存款将剩余资金退回给原资金拨出单位。(8)该单位有企业所得税缴纳义务。通过银行存款缴纳所得税250000元。(9)年末，核销已下达但尚未使用的财政授权支付额度35000元。要求:根据上述经济业务编制相应的会计分录。只写预算会计

国企单位之前都是正常运营自负盈亏，近几年上级不让有大量业务，只有有零星收入，目前为了维持公司正常运转，上级财政年初拨款维持公司运营，年末花不完的拨款上交，分录如何做？ 实际收到专项拨款时 　　借：银行存款 　　贷：专项应付款—**项目 　　拨款使用时 　　借成本或者费用 等科目 　　贷：库存现金/银行存款/应付账款 　 　　同时 　　借：专项应付款—**项目 　　贷：资本公积—拨款转入 　　未形成资产需核销的部分，报经批准后 　　借：专项应付款—**项目 　　贷：管理费用 　　拨款项目完成后，如有拨款结余需上交的 　　借：专项应付款—**项目 　　贷：银行存款 2023-05-19 15:02 为什么要冲减管理费用？ 冲减管理费用哪个明细科目？ 未读2023-05-19 15:06:56 未形成资产需核销的是什么？我不太理解

实际收到专项拨款时借：银行存款贷：专项应付款—**项目拨款使用时借成本或者费用等科目贷：库存现金/银行存款/应付账款同时借：专项应付款—**项目贷：资本公积—拨款转入未形成资产需核销的部分，报经批准后借：专项应付款—**项目贷：管理费用拨款项目完成后，如有拨款结余需上交的借：专项应付款—**项目贷：银行存款为什么要冲减管理费用？