国企单位之前都是正常运营自负盈亏，近几年上级不让有大量业务，只有有零星收入，目前为了维持公司正常运转，上级财政年初拨款维持公司运营，年末花不完的拨款上交，分录如何做？ 实际收到专项拨款时 　　借：银行存款 　　贷：专项应付款—**项目 　　拨款使用时 　　借成本或者费用 等科目 　　贷：库存现金/银行存款/应付账款 　 　　同时 　　借：专项应付款—**项目 　　贷：资本公积—拨款转入 　　未形成资产需核销的部分，报经批准后 　　借：专项应付款—**项目 　　贷：管理费用 　　拨款项目完成后，如有拨款结余需上交的 　　借：专项应付款—**项目 　　贷：银行存款 2023-05-19 15:02 为什么要冲减管理费用？ 冲减管理费用哪个明细科目？ 未读2023-05-19 15:06:56 未形成资产需核销的是什么？我不太理解

冲减管理费用哪个明细科目要根据发生费用的性质来确定

未形成资产的部分，我们需要上交，等第二年重新划拨

这样的话还需要核销吗？

未形成资产的部分要核销的，返还的时候是借：长期应付款，贷：银行存款

核销属于哪个部分的会计知识，我去补补知识，唉！真是不理解为啥要核销，这个疑问已经很久了

同学你好，可以看看企业会计准则应用指南中的专项应付款和政府补助