老师你好，如果2022年弥补亏损后的应纳税所得额不足300万，是不是就可以按照小微企业缴纳企业所得税了呢。

且不能是分公司的。分公司不可以。

没有分公司的，人数不足300人，资产也不足5000万，那如果2022年弥补亏损后的应纳税所得额超过300万，要按照25%的税率来缴纳企业所得税吗。

是的，是的，是这么做的。

老师你好，2022年应纳税所得额2760932.91元，按照小微优惠政策执行的话，那么企业所得税按照5%缴纳吧，企业所得税就是138046.65元，预缴了113.46.65元，是不是汇算清缴的时候补缴25000元。

你好 1,000,000×2.5% %2B176932.91×5%按照这个来交的

但是企业所得税申报A表中是按照25%计算的企业所得税，是2760932.91*25%=690233.23元，我需要在《减免所得税优惠明细表》中的第一栏“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”中填写减免的690233.23-138046.65=552186.58元吗。然后A表中26行“减免所得税”就显示552186.58元，这样申报对吗。

减免税款我算着是577186.58 这个

好的老师，那么我在《减免所得税优惠明细表》中的第一行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”填入577186.58可以吗。 实际上汇算清缴上不需要缴税了，没有调增项。

自己填写不了，你试一下吧，它都是自动取出的，你重新保存主表。

再去打开107040这个表格。

对的，我手动填写的时候，提示不符合小微，后来我保存了主表就显示了577186.58，那么主表中的26行“减免所得税”就显示552186.58元，汇算清缴最终的企业所得税就是0了。

你再保存107040这个表格，然后再去打开主表，你试一下。

谢谢老师，主表中已经显示应纳税额是113046.65，预缴了113046.65，最终实际应补（退）所得税额是0

那你自己看下对不对就可以了

预缴的金额和应纳税额是一致的，谢谢老师。