老师，季度所得税预缴和年度汇算清缴，如果有亏损，是不是弥补亏损之后的金额，如果满足小型微利企业所得税的优惠政策？

你好，如果有亏损是弥补亏损之后的金额。满足小型微利企业所得税的优惠政策，应纳税所得额不超过300万元，减按50%税率是20%计算，应纳税所得额不超过100万元减按25%税率是20%计算。

2020-11-18

你好不满足，你取汇算清缴应纳税所得额乘以25%-之前季度预缴企业所得税，就是你汇算清缴税额了

2021-04-28

小规模个人企业在第四季度盈利后，可以弥补去年度的亏损。这是正确的。但是，如果企业在第一季度也盈利，那么在第一季度交税时，不能直接弥补去年度的亏损。根据中国的税法规定，企业所得税是按年征收的，不是按季度征收的。因此，在每个季度的交税时，只能对当季度的利润进行征税，而不能对以前年度的亏损进行弥补。在第四季度弥补亏损后，企业所得税的汇算清缴时，如果企业的应纳税所得额仍然为负数，也就是说，企业的总收入仍然不足以覆盖其总支出，那么企业不需要缴纳企业所得税。这是因为在企业所得税汇算清缴时，对于弥补亏损的部分，不需要缴纳企业所得税。需要注意的是，如果企业在第四季度实现的利润需要缴纳企业所得税，那么即使该季度弥补了以前年度的亏损，也不影响该季度应缴纳的企业所得税的金额。企业所得税是按照利润来征收的，而不是按照收入来征收的。因此，即使在第四季度实现的利润弥补了以前年度的亏损，但是如果该季度的利润仍然为正数，那么该季度仍然需要缴纳企业所得税。总之，对于小规模个人企业来说，在第四季度盈利后可以弥补去年度的亏损，但是在每个季度的交税时，不能直接弥补以前年度的亏损。在年度企业所得税汇算清缴时，如果企业的应纳税所得额为负数，不需要缴纳企业所得税。

2023-11-27

季度所得税申报可以直接用去年亏损抵冲

2022-07-14

你好，只要是第一季度，你去年的汇算清缴没有做都不允许弥补的，哪一年的也不允许弥补。只要做了汇算清交都可以弥补的。

2021-06-02