22年疫情期间公司陪护士长去暖助检测核酸，发了3万的补助，当时是打到公司账户的，后来这钱又给员工了，当时做了营业外收入，支出做了工资的形式，那我企业所得税汇算清缴填了政府补助收入，然后跳出来让我填写专项用途财政性资金纳税调整明细表，是否有简单的填报方式

好，谢谢老师

不用客气，工作愉快。

我还想问下，全年一次性奖金可以除以12个月按适合税率计算缴纳个人所得税吗，不用和平时每月发放的工资相加再来对应相应的税率来算个税吗

对的，是的，可以的，但是它是算个税，是年终奖/12找对应的税率，他看的是月税率表，然后这个年终奖再乘以这个税率减速算扣除。

老师，22年分公司未汇总到总公司申报企业所得税，分公司未具备法人资格，那我现在企业汇算清缴是否可以填写小型微利企业所得税减免明细表进行优惠

不可以的，分公司不属于小型微利企业。

表是可以填，但不知道系统会不会跳出来，填了也会有风险

你好，不可以享受就不能做，你后期税务局肯定会找你们的。

好的，只能多交了

分公司，他不享受小型微利企业。

老师，按25交企业所得税还有没有其他办法了能否按小微企业优惠缴纳

其他的方法就是你得降低你的利润，这样的话少交税款，要么你就合并到总公司，合并一块做汇算。

22年的合并不了，去年5月份去合并国税税一季度已申报不能合并，一季度未申报就可以合并，去年5月份已合并但生效日期为23年1月1日开始

本想着这次企业汇算清缴填写下小微企业减免优惠政策可以再优惠点少交税，去年有几笔发票开来不正规被剔除3万多又要交税

那你还有其他的发票吗？