汇算清缴，企业涉及不征税收入，20-22年收政府补助拨款200万，全部是用于建设固定资产，固定资产折旧累计50万，纳税调整表如何填列，(七)不征税收入如何填列

郭老师接你好！【案例】B公司是一家高新技术企业，按季度预缴企业所得税。2022年11月购入设备2000万元，12月投入使用并开始计提折旧。其中，单价500万元以下设备1200万元，均按 5 年计提折旧；单价500万元以上设备800万元，均按10年计提折旧。税收最低折旧年限与会计折旧年限相同，预计净残值为 0，2022年其余月份未购入固定资产。2022年汇算清缴时，如何填写申报表？ 分析：高新企业，第四季度购进固定资产，享受一次性扣除并享受加计扣除，会计上的折旧年限和税法最低折旧年限相同，12月开始计提折旧，500万以下固定资产的12月折旧为1200万/5/12=20万元，500万以下固定资产12月折旧为800万/10/12=6.67万元。 固定资产一次性扣除需要填写105080表，加计扣除需要填写107010表，报表填写如下:

汇算清缴，企业涉及不征税收入，20-22年收政府补助拨款200万，全部是用于建设固定资产，固定资产折旧累计50万，纳税调整表如何填列，(七)不征税收入如何填列

老师，购设备100万，其中政府补助20万，税法规定折旧5年，净额法确认政府补助，那么固定资产账面价值按照80万计提折旧，会计上折旧80/5=16万元/年，税法上折旧100/5=20万元，产生税会差异，汇算清缴申报表如何填写呢？ 收到政府补助，借：银行存款 20万，贷，递延收益20万，抵减设备成本，借：递延收益 20万，贷 ：固定资产 20万 收到递延收益当年纳税调增20万，每个年度因税会差异再调减4万，调整五年 老师，是这样吗？

某企业2022年发生下列业务(1)销售产品收入4000万元;(2)清理固定资产盘盈收入50万元；(3)固定资产出租收入20万元(4)接受捐赠收入10万元;(5)取得国债利息8万元;(6)全年销售成本2000万元，税金及附加200万元；(7)全年销售费用600万元(含广告费450万元)，全年管理费用300万元(含招待费150万元)，全年财务费用50万元；(8)全年营业外支出160万元(含通过政府部门对灾区捐款130万元，直接对某中学捐款10万元，交纳税收滞纳金4万元)；(9)已计入成本费用的工资总额300万元，支出职工福利费60万元，拨缴职工工会经费6万元，支出职工教育经费7万元。要求：计算该企业应纳所得税税额。

不清楚的老师务回答 谢谢 1、A房地产开发公司21年预收款1000万（不含税），毛利10%，实际发生税金附加50万、21年汇算清缴时房地产开发企业特定业务计算纳税调整销售未完工产品收入1000万、毛利额100万、实际发生税50万=纳税调整额50万。 2、22年汇算清缴时房地产开发企业特定业务计算纳税调整销售未完工产品收入3000万、毛利额300万、实际发生税100万=纳税调整额200万。 3、23年6月项目已全部验收完工合同约定23年6月交房。23年6月30日前签合同已全部确认收入5000万、7-12月销售1500万，23年收入6500万，结转成本5525万、结转税收300万。 问：23年汇算清缴时 下表如何填？？？？？？