科研单位项目结题，除了能参照中央财政科技计划项目（课题）结题审计指引，还有其他审计指引么？

注册会计师李某是某科技公司2015年度财务报表审计的负责人。李某在对该公司销售与收款循环内部控制了解和测试中进行了下列工作:了解到该科技公司针对销售收入和铺售费用的业绩评价控制包括财务经理每月审核实际销售收入(按产品细分)和销售费用(按费用项目细分)，并与预算数和上年同期数比较，对于差异金额超过5%的项目进行分析并编制分析报告、销售经理审阅该报告并采取适当跟进措施。注册会计师甲抽查了最近3个月的分析报告，并看到上述管理人员在报告上签字确认，证明该控制已经得到执行。然而李某在与其销售经理的讨论中，发现他对分析报告中明显异常的数据并不了解其原因，也无法作出合理解释，从而显示该控制并未得到有效的运行。请回答以下问题:(1)为什么会出现内部控制存在且被执行，注册会计师却认为该科技公司控制可能运行无效?(2)简述测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行两者的联系和区别。(3)在测试控制运行的有效性时，注册会计师李某还应当从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据?

注册会计师李某是某科技公司2015年度财务报表审计的负责人。李某在对该公司销售与收款循环内部控制了解和测试中进行了下列工作:了解到该科技公司针对销售收入和铺售费用的业绩评价控制包括财务经理每月审核实际销售收入(按产品细分)和销售费用(按费用项目细分)，并与预算数和上年同期数比较，对于差异金额超过5%的项目进行分析并编制分析报告、销售经理审阅该报告并采取适当跟进措施。注册会计师甲抽查了最近3个月的分析报告，并看到上述管理人员在报告上签字确认，证明该控制已经得到执行。然而李某在与其销售经理的讨论中，发现他对分析报告中明显异常的数据并不了解其原因，也无法作出合理解释，从而显示该控制并未得到有效的运行。请回答以下问题:(1)为什么会出现内部控制存在且被执行，注册会计师却认为该科技公司控制可能运行无效?(2)简述测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行两者的联系和区别。(3)在测试控制运行的有效性时，注册会计师李某还应当从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据?

3.案例题:贵州茅台(股票代码600519)2011年3月21日发布的年度财务报告中，在其他应收款科目下所列的前五名客户中，民政部位居第三，欠款500万元这引起了众多网民的关注，纷纷揣测这笔欠款为“买酒钱”。对此，贵州茅台公标题1司发布澄清声明:涉及民政部的其他应收款系公司2010年给玉树灾区的500万元捐款，因为在编制年报时尚未收到民政部接收该笔捐款的发票，所以就将这标题2500万元挂在其他应收款科目下。因此，所谓的500万元欠款实为账灾款发票未标题3到而挂账。而民政部在自查捐款发票寄出情况时，认定已将贵州茅台向玉树捐款标题4的500万元发票寄出，面贵州茅台财务部相关人员也透露，公司已收到捐款发票。贵州茅台作为大型上市公司，因年终暂时未取得捐赠款发票，便简单地将500万元捐款挂在其他应收款科目下，这么做账有点欠妥，一些会计人员表示，如果普通(网站)年终未获得接收单位(民政部)发票，捐赠款项应在年终报告时调到营业外支出科目。这笔账究竟应该怎样做才对呢?它具体涉及哪些科目?是简单地借记“营业外支出”，贷记“银行存款吗?对于贵州茅台的处理以及以上观点你有什么

大华会计师事务所负责甲公司2020年度财务报表审计，并委派E注册会计师担任项目合伙人。E注册会计师在监盘库存现金时，相关情况如下： (1)甲公司在总部和营业部均设有出纳，E注册会计师决定2021年1月6日监盘总部库存现金，2021年1月7日监盘营业部库存现金。 (2)参加库存现金盘点和监盘的人员为被审计单位出纳、会计主管和E注册会计师。 (3)监盘时，出纳把现金放入保险柜，由注册会计师将已办妥现金收支手续的交易登入现金日记账，结出现金余额。 (4)出纳当场盘点现金，E注册会计师在一旁监盘。 (5)出纳编制“库存现金监盘表”，并签字交给E注册会计师作为审计工作底稿。 假定不考虑其他因素，请逐项指出上述库存现金监盘过程中是否存在不当之处，若存在问题请指出并提出改进建议。

3．长税会计师事务所注册会计师郑直、宫允对10家公司的2017年度财务报表进行审计。这10家公司除了下述情况外，没有其他的事项影响注册会计师发表审计意见，审计工作是按照中国注册会计师审计准则的要求进行的。(1）当注册会计师郑直、宫允审计A公司长期投资时，发现一笔数额较大的长期投资是A公司持有甲公司15％的股权，甲公司已经连续发生亏损三年，2017年末每股净资产已为负数，因A公司采用成本法核算长期投资，所以A公司没有确认任何损失。(2）当注册会计师郑直、宫允完成对B公司审计后，发现有三项错报，这三项错报每项都小于可容忍误差，但三项错报之和高于所设定的重要性水平。因其每项错报都小于可容忍误差，所以B公司认为不必作任何调整。(3)C公司因财务状况恶化，于2017年年初向法院申请进行债务重整，债务重整是否成功影响C公司能否继续经营，目前尚无法预测重整的结果，管理当局提出改善计划。(4)D公司2017年12月31日有一笔数额很大的应收账款客户，占D公司流动资产的23%。该客户2017年中期发生火灾且没有进行保险，指示该公司无力偿还对D公司的债