出口货物报关价100万，但是国外客户收到货物扣除损耗率囯外清关费用5万，国内申请退税税务发票必须和报关单合同金额一致，请问少收的5万会计分录怎么处理？谢谢！
开具出口形式发票，以出口报关单为标准，开具发票的金额。至于少收的5万元，你说的清关费用，如果是取得相关的发票或票据，可以计入销售费用。如果是实在无法收回的款项，只能计入坏账损失。
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国外客户打款到一达通（只是我司的部分货款),出货时国外客户要求我司的产品（展示架）和另外一家公司产品（包包），组合到一起出口，出口报关不能用两家公司名字一起出口，现为了能让货物出口到国外，用了（包包）公司的名字出口。 问题1：包包公司让我展示架公司开专用13%发票给到包包，请问这样操作是否合法，财务上如何做分录。 问题2：包包公司是自主退税，展示架公司是通过一达通代理退税的，包包公司说他退税后，会把属于展示架13%的税退还给展示架公司。财务上如何做分录。 3、国外客户是打款到一达通的，展示架公司虽然开票给包包公司，但是包包只会付展示架公司的退税款，账务上：借：应收账款-一达通 贷：应收账款-包包公司 这样做分录是正确的吗。 老师，我问题有点多，辛苦您帮我解答一下，谢谢！
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四、业务题1.某增值税一般纳税人以管材制造为主业，某年9月发生以下业务：(1)外购一批原料（已入库）,取得的增值税专用发票上注明货款100万元、税款13万元；货款已通过银行存款支付。(2)上月购进的一批货物因质量问题本月全部退货，取得红字专用发票并收到价税合计的退货款48万元。(3)受托加工一批应税消费品，收取加工费（不含税）20万元并收回代委托方缴纳的消费税2万元。(4)销售自产货物，增值税专用发票上注明货款300万元，并随同收取包装物租金5万元和押金8万元（押金期限为6个月）。款项已存入银行。(5)外购原材料（货已入库，款项已存入银行）,取得的增值税专用发票上注明税款1.17万元；委托某企业制作一批礼品，取得增值税专用发票注明制作费3万元，在当月销售货物时以赠送方式送出60%。(6)从某汽配零售店处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开具的增值税专用发票注明价款10万元，货已验收入库。(相关增值税专用发票均通过税务机关认证并按规定期限申请抵扣）要求：根据以上经济业务编写会计分录。
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某外贸公司1月出口摩托车一批。该批摩托车国内购进时取得的增值税专用发票注明价100万元，增值税13万元。报关出口价格按当日汇率计算，折合人民币120万元。公司月底收到外方付款并申请出口退税。2月份，公司收到税务机关退还的增值税和消费税。已知摩托车的增值税退税率为13%，消费税率10%。要求:①计算公司应退还的增值税，②计算公司应退还的消费税，③对上述退税业务进行会计处理。 100*13%，100*10%对吗 会计分录:申请增值税退税时，借:其他应收款，贷:应交税费——应交增值税(出口退税)，申请消费税退税时，借:其他应收款，贷:主营业务成本，收到出口退税款时，借:银行存款，贷:其他应收款 这样写对吗
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关于出口销售的问题请教一下老师，谢谢 1）出口销售发生明佣（合同写原价，商业发票注明2%佣金），佣金直接从货款中扣掉再打过来，这样导致报关出口跟实际收款金额不一样，请问怎么处理 2）出口货物给外商客户，外商自行买标签纸贴，这些费用也直接在货款中扣除，请问我们在税务上应该怎么处理呢？
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出口货物报关价100万，但是国外客户收到货物扣除损耗率囯外清关费用5万，国内申请退税税务发票必须和报关单合同金额一致，请问少收的5万会计分录怎么处理？谢谢！
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粤公网安备 44030002003870号
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老师，我问了相关人员清关费用，可以开发票，那会计分录怎么处理呢？我不会写分录，谢！
借：销售费用——报关费用 贷：应收账款——XX客户
谢谢老师帮我解决问题！
祝学习进步，工作顺利
老师,接着继续提问少了费用5万的那个问题,已按出口报关单开具发票金额是人民币100万,美金金额145000,国外客户扣除费用美金5千,最后汇入是美金14万,结汇人民币964000元(出口时我是按关单开具发票金额确认收入),那么现在扣除了费用,要怎么冲减呢,分录是怎么处理?
刚接手出口的,我不知道我表达清楚没有,出口的汇率与结汇的汇率不一样,中间差额是记入财务费用-汇兑损益吗
中间的差额计入财务费用——汇兑损益。
那还有一个问题的分录是怎么处理呢,按报关单开具发票开票人民币100万,美金金额145000元,国外扣除费用美金5千,最后汇入是美金14万,结汇人民币964000元(出口时我是按关单开具发票金额确认收入),那么怎么冲减呢,分录是怎么样写?
一、按报关单开具出口形式发票，确认收入，分录是： 借：应收账款1000000 贷：主营业务收入 1000000 同时结转对应的销售成本，分录是： 借：主营业务成本 贷：库存商品 二、根据国外开具发票，冲减需要应收账款的金额，分录是： 借：销售费用——报关费用 34482.76 贷：应收账款 34482.76 金额为：1000000/145000*5000=34482.76元。 三、收汇时分录是： 借：银行存款——美元户 964000 贷：应收账款 964000 四、结平财务汇兑损益，分录是： 借：财务费用——汇兑损益1517.24 贷：应收账款 1517.24 金额计算为：1000000-964000-34482.76=1517.24元。
现在真的明白了,谢谢老师!
祝学习进步，工作顺利