老师，去年我们给慈善基金会捐了一笔钱，因为某些原因，对方去年办理抵税资格延期时出了点问题，抵税资格延期失败。今年又重新获得了抵税资格，我今年企业所得税能继续进行税前扣除么

同学你好委托加工方式下的退税操作外贸企业委托加工退税：外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额。应退税额=加工费发票所列金额×出口货物的退税率。需注意，要将原材料作价销售给受托加工工厂，工厂加工完毕后为外贸企业开具成品发票，外贸企业凭成品发票进行出口退税。相关资料准备：准备好采购原材料的发票、委托加工合同、加工费发票、出口报关单、收汇凭证等资料，用于申报退税时提交给税务机关审核。能否转为生产企业外贸公司是可以转为生产企业的，一般来说如果企业有自己的生产车间，能够进行产品的生产加工，具备相应的生产设备、生产人员等生产要素，通常是符合转为生产企业的条件。转为生产企业需在申报软件里面去填报《出口退(免)税备案变更表》，将企业类型变更为内资生产企业，退免税办法变更为免抵退税办法。生产企业退税政策生产企业实行“免、抵、退”税办法。“免”税是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。但并非进项抵内销后全都可以退，还需要根据出口货物的离岸价、退税率等因素计算可退税额。

2025-02-28

快账用户8466 追问 2023-05-23 17:45

公益性捐赠抵扣资格

齐红老师解答 2023-05-23 17:46

你好公益性捐赠支出超额部分不得结转以后年度扣除: 企业所得税法第九条规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。超过12%的部分不得扣除,也不得结转以后年度扣除。法律依据: 《国务院批转发展改革委等部门关于深化收入分配制度改革若干意见的通知》第二十项落实并完善慈善捐赠税收优惠政策，对企业公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，允许结转以后年度扣除。

快账用户8466 追问 2023-05-23 17:48

这个知道，就是去年他们的公益性捐赠税前扣除资格没有了，也就是财政局民政局公布的名单里没有他

齐红老师解答 2023-05-23 17:50

你好不能扣的当年通过有资格的单位当年才可以扣的

快账用户8466 追问 2023-05-23 17:52

去年没有，今年有能扣么？

快账用户8466 追问 2023-05-23 17:53

去年没有。我们没有税前扣除，调整了。今年他们重新获得了

齐红老师解答 2023-05-23 17:56

你好今年不能扣因为不是今年的业务是去年的发生的或者和你税局确认一下税局说可以就可以扣

按现在的政策法规来说是不可以扣的

快账用户8466 追问 2023-05-23 18:01

好的谢谢。如果去年不开票。今年开票呢？能在今年税前扣除么？

齐红老师解答 2023-05-23 18:05

你好看业务实际还是捐赠这个是不是因为实际捐赠是在去年发生不能在今年扣的

快账用户8466 追问 2023-05-23 18:05

不是超过12%的部分，可以结转以后3年抵扣

齐红老师解答 2023-05-23 18:08

你好不能扣第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议决定修订《企业所得税法》的相关条款，修订后的第九条明确规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。也就是说，企业公益捐赠支出是否可以税前扣除，取决于捐赠支出发生时接受捐赠的慈善组织是否具有公益性捐赠税前扣除资格。