公司是小规模纳税人，2022年做账时做了服务费50万，但没有发票，23年做汇算清缴做了纳税调增，纳税调增后所得为负数，现没有以前年度损益科目，请问是怎么做分录的？

借：管理费用-咨询服务费 dai：银行存款

你好，实际有业务的账上不用调整的，调表不调账。

不调整，资产负债表的未分配利润与所得税汇算清缴表的金额不是对不上？

对的，是的，一个是会计利润，一个是税法利润，这个可以不一致。

那我上传年度财务报表时按会计利润上传？

对的，是的，是这么做的。

汇算的结果本来就是不会和账面上的利润额一致的，所得税汇算的计算调整，也不需要做对应的账务调整，不一致是正常的。会计利润+纳税调增—纳税调减=税法利润，老师我能这么理解不？