去年12月份有暂估成本，今年4月做的汇算清缴(当时还有发票没回)，已出审计报告，5月份马上要过去了，发票回不来。账务和审计报告还有汇算清缴怎么做？

一般情况下，审计报告和汇算清缴保持一致

那现在暂估的没回来，需要重新汇算清缴或者调账吗？

暂估的金额有大不大

预计暂估的发票 还能收到吧

收不到了 今天不大 只有几百万

如果把暂估调回来，会影响您的2022汇算清缴应交所得税的金额

按照道理来说，5.31之前收不回发票，应该要调增营业成本的。

但是您是对应已经开出了销项发票了。所有才用暂估成本。 其实我们单位没有收到发票，也暂估冲回来。因为大型的设备有的时候付最后一笔钱，供应商才开发票。但是我们的销项早就开了。

我们是两免三减半 国家鼓励软件企业刚好第二年

从节税的角度，您可以调回来。 反正不交税。 明年您可以把这个成本再做进去 抵减所得税。

按照会计准则，那个暂估还没有收到发票，是要调出来的。 但是如果这是库存商品或者原材料，公司是卖出去的，要结转成本。那就不能调回来。 我们公司已经卖了，就都没有调回来。

是服务费成本 需要调回来吗 ？怎么调？只调账吗？还是要重新汇算清缴改审计报告？

这服务费钱是已经支付了。 比如服务费的成本 100万元 借：以前年度损益调整 -100 借： 预付账款100

汇算清缴里面，成本减少100万。 审计报告看你们单位要不要请事务所重新出一份。