老师你好，咨询一下我现在申报企业所得税汇算清缴无形资产费用摊销额 38323.2，无形资产账面余额 12448.53， 审计报告调整冲回多摊销部分 23624.95，那么我应该怎么填写 A 105080 资产折旧摊销表呢
您好， 审计报告调整冲回多摊销部分 23624.95——是什么原因的冲回呢？
-
Q
2018年至2020年，连续三年出台了转登记政策，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额按规定需计入“应交税费——待抵扣进项税额”，用于对其一般纳税人期间发生的销售折让、退回等涉税事项产生的应纳税额进行追溯调整。目前，转登记政策已执行到期，对该科目核算的相关税额应如何处理，本公告第四条明确规定，因转登记计入“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算、截至2022年3月31日的余额，在2022年度可分别计入固定资产、无形资产、投资资产、存货等相关科目，按规定在企业所得税或个人所得税税前扣除，对此前已税前扣除的折旧、摊销不再调整；对无法划分的部分，在2022年度可一次性在企业所得税或个人所得税税前扣除。最后一句话什么意思？
-
Q
企业有两个软件（一样），一个19年9月10万入了管理费用-其他，一个20年10月10万入了管理费用-其他。20年审计调整，发现了20年的软件及错科目，调入了无形资产，并补提3个月折旧。企业21年以为审计补的是19年的。故在21年做账借：管理费用-其他：-10，借无形资产10；补3个月折旧，借管理费用-摊销-（3个月摊销金额），贷累计折旧。这个应该不对，本年度审计应该怎么写分录，将其调入正确的账务处理？麻烦老师详细解答（无意冒犯，之前有老师挺不负责的，我打上百个字问，老师回十个字，且答非所问）
-
Q
请问所得税汇算清缴中的期间费用明细表里有一个资产折旧摊销费，有资产折旧摊销情况及纳税调整明细表，其中又有一个无形资产的，如果说我这个无形资产摊销本来放管理费用，现在拆了一部分出来放到研发费用中，那填写这个折旧额的话，我是应该填拆分后的那个数字吗？
-
Q
三、合并财务报表与内部交易抵销会计分析假设A公司2022年1月8日以银行存款212000元购买了非同一控制下的B公司80%的有表决权股份。当日B公司除了下表所列资产负债项目之外，其他项目账面价值与公允价值相同。控制权取得日B公司净资产240000元，其中股本50000元，资本公积40000元，盈余公积147000元，未分配利润3000元。金额：元项目账面价值（万元）公允价值（万元）公允价值-账面价值存货8102固定资产（管理用）无形资产（销售用）100121201020-2应付债券1615-1要求：1.分别根据母公司理论、实体理论、所有权理论及我国现行企业会计准则的规定，写出控制权取得日2022年1月8日的财务报表合并分录。2.假设2022年B公司单独财务报表反映实现利润12万元。假设控制权取得日B公司存货对外销售了80%；固定资产按直线法计提折旧，净残值为零，折旧年限10年；无形资产按直线法摊销净残值为零，折旧年限8年；应付债券利息调整按照直线法摊销，摊销期限为2年。没有内部交易，也不考虑递延所得税：（1）进行相关计算，写出
-
Q
假设A公司2022年1月8日以银行存款212000元购买了非同一控制下的B公司80%的有表决权股份。当日B公司除了下表所列资产负债项目之外，其他项目账面价值与公允价值相同。控制权取得日B公司净资产240000元，其中股本50000元，资本公积40000元，盈余公积147000元，未分配利润3000元。金额：元项目账面价值（万元）公允价值（万元）公允价值-账面价值存货8102固定资产（管理用）无形资产（销售用）100121201020-2应付债券1615-1要求：1.分别根据母公司理论、实体理论、所有权理论及我国现行企业会计准则的规定，写出控制权取得日2022年1月8日的财务报表合并分录。2.假设2022年B公司单独财务报表反映实现利润12万元。假设控制权取得日B公司存货对外销售了80%；固定资产按直线法计提折旧，净残值为零，折旧年限10年；无形资产按直线法摊销净残值为零，折旧年限8年；应付债券利息调整按照直线法摊销，摊销期限为2年。没有内部交易，也不考虑递延所得税：（1）进行相关计算，写出2022年度长期股权投资后续确认
热门问答 更多>
-
老师,客户每次付款都会扣手续费,但是要求我司入账按扣费之前的金额,我司做账手续费借应收账款负数,贷主营业务收入负数。会有财务风险吗？
-
老师，你好，补账，账本数据与税务系统很多对不上，连银行也不一样，有风险吗？（系统里代账公司申报的，数据跟她硬凑也凑不上，补账的话，就按公司真实的银行余额来录期初，真实的单据来入账，后面汇算时再按真实的账本申报，这样会引发税务稽查吗？）
-
老师 这个前期建厂房的土地使用权什么时候开始摊销啊 按什么年限摊 需要留残值吗
-
老师二手固定资产怎么折旧
-
咨询您一个问题，一个租赁合同，租赁期10年，约定期满付租金。这10年间如何缴纳增值税？按照新增值税法，纳税义务发生时间是按照合同约定的付款时间。难道这10年我都不交增值税？
-
个税申报本期收入填的时候要扣除请假的吗 还是说税前多少就是多少？
-
老师，产成品在销售时才会包装，包装车间的费用计入什么科目？
-
老师，新建厂房的内部装修计入房产原值吗
-
老师，发票可以开建筑服务*劳动工款吗
-
一直没有财务负责人对公司有什么影响
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录
老师是我们做账务处理时搞错了，然后审计时做冲回处理
会计账上摊多的回冲就是做减少，账载金额少填就行。
那是应该摊销额减冲回部分的填写账载金额？
审计调整后，摊销台账就没有差异才对，如果有差异就在账载金额上做减少。
老师我现在看了一下她们账务处理期末借方余额 124482.53，摊销费用本年实际借方余额 38323.2。然后审计调整冲回 23624.95 我有点弄不明白怎么处理了
先按账上的填进去，最后看报表出入有多少再找差额修改。
那我原值填写什么数据
原值就是最初的价值——第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
好的，谢谢老师耐心解答
不客气，祝工作顺利。
老师 在咨询一下工资薪金支出账载金额与实际支付金额不一致，纳税金额应该按实际金额还是账载金额呢
纳税金额应该按实际金额还是账载金额呢——按实际
好的，谢谢老师
不客气，祝您学习进步，工作顺利。