演示账套

在建工程已经转入固定资产但发票一直未到账是否能计提折旧？

2023-05-30 13:35

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-05-30 13:35

你好会计只有达到可以使用状态就可以计提折旧了

齐红老师解答 2023-05-30 13:37

不过要注意购入的固定资产无法取得发票，暂估入账时需要注意以下几点：（坐标河北我们这边给的提示可以参考） 1、对于暂估入账的没有取得合规票据的固定资产所计提的折旧额在企业所得税季度申报时可以暂按账上金额税前扣除，若在企业所得税汇算清缴时无法取得发票，需要做纳税调增处理； 2、若是以货币形式购进的固定资产（除采取分期付款或赊销方式），需要按发票开具时间确认何时可以享受固定资产税前一次性扣除的优惠，由于没有取得发票无法凭此项判断，会影响一次性扣除优惠的享受； 3、没有取得发票的固定资产，即使是暂估入账也需要根据会计上的规定正常计提折旧，只是不能税前扣除，不影响平时折旧的计提。