暂估的材料在2021年已经结转成本，在2022年5月31汇算清缴前没有开进发票，汇算完了后6月开进，如何做账

如何做跨年调整的分录？

这部分汇算时已经调整，正常纳税了，

同学你好 是什么会计准则

小企业会计准则

用利润分配未分配利润

老师，2021年 1. 借 库存商品 贷应付账款-暂估 2. 借 主营业务成本 贷 库存商品 3. 借 本年利润 贷 主营业务成本

那汇算调整，和6月收到发票分别如何做分录？

汇算清缴直接纳税调整项目明细表调增就可以 分录红冲了 然后来发票之后做跨年调整的分录

老师。再请教一个问题，2021年我虚拟了15万成本，结果我22年5月汇算时没取的发票，所以你调增了，但是这一笔账，我如何补救回来？

同学你好 收到发票的时候做跨年调减的分录

这个是我虚拟的，回不来发票了，我如何做分录调整回来？

那就做分录冲减暂估的

借 应付账款 贷 本年利润，这样不行吧？ 如何做分录？不影响今年的利润。

贷利润分配未分配利润 这样的

这样做，账面上今年不是多了利润了吗？不又得上税吗？

这个是小企业会计准则跨年调整的分录

那本年资产负债表上未分配利润≠本年度利润＋上年度期末未分配利润了。

这样没什么问题吗？不影响今年的纳税申报吧？今年主要依据是利润表吧？

同学你好 对的 这个没什么问题

好的，本年度利润表上的所得税，是纳税申报了后，反过来在财务报表里填进去这个数吗？