甲公司2020年会计利润总额为100万元，所得税税率为25%，当年发生如下业务：（1）行政罚没支出10万元。（2）国债利息收入6万元。（3）2020年4月1日，购入乙公司股票作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，实际支付价款200万元，2020年12月31日，该股票的公允价值为230万元。（4）某销售部门用的固定资产，自2019年1月开始计提折1旧，原价为200万元，假定无残值。会计上采用4年期，年数总和法计提折1日，税法上则采用5年期直线法提折旧。〔5）2020年初甲公司开始自行研制某专利权，于2020年7月1日达到预定可使用状态，会计上采用5年期直线法推销，假定无残值。该专利权在自行研发中耗费了100万元的研究费用，200万元的开发费用，假定此开发费用均符合资本化条件。税法上认可专利权的分摊期限。6）甲公司因产品质量担保确认了预计负债，年初余额5万元，当年度新提了3万元，并支付了产品质量担保费用2.5万元。要求：1.判断甲公司2020年12月31日暂时性差异的余额(应纳税差异与可抵扣差异分别列示）。2.计算甲

综合题：甲公司2010年税前会计利润为100万元，所得税税率为25%，当年发生如下业务。（1）罚没支出10万元。（2）国债利息收入6万元。（3）2010年4月1日，甲公司购入乙公司的股票。初始取得成本为两百200万元，界定为交易性金融资产，年末该股票的公允价值为230万元。（4）某销售部门用的固定资产自2009年初开始计提折旧，原价为200万元（税务上对此原价是认可的），假定无残值。会计上采用4年期、年数总和法提取折旧，税法上则采取5年期直线法计提折旧。（5）2010年初，甲公司开始自行研制某专利权，历时6个月研究成功投入使用。于2010年7月1日达到预计可使用状态，会计上采用5年期直线法摊销，假定无残值。该专利权在自行研发中耗费了100万元的研究费用、200万元的开发费用，假定此开发费用按新会计准则均符合资本化条件，另发生注册费、律师费100万元。税务上认可此专利权的分摊期限，但对研究开发费用追记50%。（6）甲公司因产品质量担保确认了预计负债，年初余额为5万元，当年新提了3万元，支付了产品质量担保费用2.5万元。要求：分别列示1-6题的计算过程，并编制汇总的所得税会计分录。

甲公司2×20年税前会计利润为100万元,所得税税率为25%,当年发生如下业务:(1)罚没支出8万元;(2)国债利息收入7万元;(3)2×10年4月1日甲公司购入乙公司的股票,初始取得成本为200万元,界定为交易性金融资产,年末该股票的公允价值为220万元。(4)某销售部门使用的固定资产自2×09年初开始计提折旧,原价为200万元(税务上对此原价是认可的)假定无残值,会计上采用四年期、年数总和法提取折旧,税法上则采取5年期直线法计提折旧。(5)2×10年初甲公司开始自行研制某专利权,历时6个月研究成功投入使用,于2×10年7月1日达到预计可使用状态,会计上采用5年期直线法摊销,假定无残值。该专利权在自行研发中耗费了100万元的研究费用、200万元的开发费用,假定此开发费用按新会计准则均符合资本化条件。另发生注册费、律师费100万元。税务上认可此专利权的分摊期限,但对研究开发费用追计75%。(6)甲公司因产品质量担保确认了预计负债,年初余额为5万元,当年新提了3万元,支付了产品质量担保费用2万元。要求:根据以上资料,1.计算分析暂时性差异;2.计算应纳税所得额,作

甲公司2×20年税前会计利润为100万元,所得税税率为25%,当年发生如下业务:(1)罚没支出8万元;(2)国债利息收入7万元;(3)2×10年4月1日甲公司购入乙公司的股票,初始取得成本为200万元,界定为交易性金融资产,年末该股票的公允价值为220万元。(4)某销售部门使用的固定资产自2×09年初开始计提折旧,原价为200万元(税务上对此原价是认可的)假定无残值,会计上采用四年期、年数总和法提取折旧,税法上则采取5年期直线法计提折旧。(5)2×10年初甲公司开始自行研制某专利权,历时6个月研究成功投入使用,于2×10年7月1日达到预计可使用状态,会计上采用5年期直线法摊销,假定无残值。该专利权在自行研发中耗费了100万元的研究费用、200万元的开发费用,假定此开发费用按新会计准则均符合资本化条件。另发生注册费、律师费100万元。税务上认可此专利权的分摊期限,但对研究开发费用追计75%。(6)甲公司因产品质量担保确认了预计负债,年初余额为5万元,当年新提了3万元,支付了产品质量担保费用2万元。要求:根据以上资料,1.计算分析暂时性差异;2.计算应纳税所得额,作

税前会计利润为100万元,所得税税率为25%,当年发生如下业务:(1)罚没支出8万元;(2)国债利息收入7万元;(3)2×10年4月1日甲公司购入乙公司的股票,初始取得成本为200万元,界定为交易性金融资产,年末该股票的公允价值为220万元。(4)某销售部门使用的固定资产自2×09年初开始计提折旧,原价为200万元(税务上对此原价是认可的)假定无残值,会计上采用四年期、年数总和法提取折旧,税法上则采取5年期直线法计提折旧。(5)2×10年初甲公司开始自行研制某专利权,历时6个月研究成功投入使用,于2×10年7月1日达到预计可使用状态,会计上采用5年期直线法摊销,假定无残值。该专利权在自行研发中耗费了100万元的研究费用、200万元的开发费用,假定此开发费用按新会计准则均符合资本化条件。另发生注册费、律师费100万元。税务上认可此专利权的分摊期限,但对研究开发费用追计75%。(6)甲公司因产品质量担保确认了预计负债,年初余额为5万元,当年新提了3万元,支付了产品质量担保费用2万元。要求:根据以上资料,1.计算分析暂时性差异;2.计算应纳税所得额,作出所得税会计处理

1.简答题【例-计算题】甲公司2021年税前会计利润为100万元，所得税税率为25%，当年发生如下业务：（1）罚没支出10万元；（2）国债利息收入6万元；（3）2021年4月1日甲公司购入乙公司的股票，初始取得成本为200万元，划分为交易性金融资产，年末该股票的公允价值为230万元。（4）某销售部门用的固定资产自2020年初开始计提折旧，原价为200万元（税务上对此原价是认可的），假定无残值，会计上采用四年期、年数总和法计提折旧，税法上则采取5年期直线法计提折旧。（5）2021年初甲公司开始自行研制某专利权，历时6个月研究成功投入使用，于2021年7月1日达到预计可使用状态，会计上采用5年期直线法摊销，假定无残值。该专利权在自行研发中耗费了100万元的研究费用、200万元的开发费用，假定此开发费用按新会计准则均符合资本化条件。另发生注册费、律师费100万元。税务上认可此专利权的分摊期限，但对研究开发费用追计50%。（6）甲公司因产品质量担保确认了预计负债，年初余额为5万元，当年新提了3万元，支付了产品质量担保费用2.5万元。根据以上资料，作出