借交易性金融资产成本200 应交税费应交增值税进项税12 贷其他货币资金212
宏达公司2018-2019年发生以下投资业务: (1)2018年3月25日,从上海证券交易所二级市场购入乙公司股票50万股,将其划分为作为交易性金融资产,买价8元/股,相关税费3万元。 (2)2018年6月30日该股票每股市价为12元。 (3)2018年12月31日该股票市价11元/股。 (4)2019年2月10日,乙公司宣布分派2018年度现金股利,每股0.5元。 (5)2019年3月20日,宏达公司收到上述现金股利。 (6)2019年5月13日宏达公司出售全部乙公司股票50万股,售价13元/股,相关税费4万元。 要求:编制宏达公司上述交易性金融资产业务的会计分录。
宏达公司2018-2019年发生以下投资业务: (1)2018年3月25日,从上海证券交易所二级市场购入乙公司股票50万股,将其划分为作为交易性金融资产,买价8元/股,相关税费3万元。 (2)2018年6月30日该股票每股市价为12元。 (3)2018年12月31日该股票市价11元/股。 (4)2019年2月10日,乙公司宣布分派2018年度现金股利,每股0.5元。 (5)2019年3月20日,宏达公司收到上述现金股利。 (6)2019年5月13日宏达公司出售全部乙公司股票50万股,售价13元/股,相关税费4万元。 要求:编制宏达公司上述交易性金融资产业务的会计分录。
资料一:2020年2月10日从A股市场购入S公司股票3 000股作为交易性金融资产,每股购买价格10元,另支付手续费242元(其中包括准予抵扣的增值税进项税额12元)。款项以存入证券公司投资款支付。资料二:S公司于2月28日宣告发放股利,每股1元,股权登记日为3月10日。乙公司持有S公司股票3000股,应收股利3000元。上述股利于3月15日实际收到。资料三:2020年12月31日,乙公司持有的S公司股票,当日收盘价为每股8元。资料四:2021年3月6日,乙公司将其记录的持有S公司3000股股票全部出售,收到价款18000元,款项存入证券公司。
1. 2021年2月10日,宏达公司从A股市场购入金发科技公司的股票3000股,每股购买价格10元,另支付交易手续费212元(其中包括准予抵扣的增值税进项税额12元),款项以存入证券公司投资款支付。 2. 金发科技公司于2月28日宣告发放股利,每股1元,股权登记日为3月10日。宏达公司持有金发科技股票3000股,应收股利3000元,该股利于3月15日实际收到。 3. 2021年12月31日,宏达公司持有金发科技公司股票的收盘价为每股8元,则这3000股股票当日公允价值为24000 元,应调低该股票账面价值6000 元。 4. 假设2022年3月16日宏达公司出售1000股金发科技公司的股票,收到款项6100元。出售时,宏达公司记录的持有金发科技公司3000股股票的账面价值如下: 借方余额:交易性金融资产--金发科技股票--成本, 30 000元; 贷方余额:交易性金融资产--金发科技股票--公允价值变动,6000元; 账面价值:24000元。 【要求】根据以上编制会计分录
4.假设2022年3月16日宏达公司出售1000股金发科技公司的股票,收到款项6100元。出售时,宏达公司记录的持有金发科技公司3000股股票的账面价值如下:借方余额:交易性金融资产--金发科技股票--成本,30000元;贷方余额:交易性金融资产--金发科技股票--公允价值变动,6000元;账面价值:24000元。[要求]根据以上编制会计分录
老板给我发了工资已交过个人所得税,后面现在怎么又要交?
(1)清华园股份有限公司2018年年末第一次提取坏账准备,年末企业应收账款余额为250000元,按0.5%的比例提取坏账准备金。 (2)2019年年末,应收账款余额为300000元,未发生其他事项 3)2020年2月份一笔应收账款确认无法收回,确认发生坏账损失1650元 (4)2021年2月,收回2020年2月份已经核销的坏账损失400元 (5)2021年年末企业应收账款余额为250000元。。
料宏华公司为增值税一般纳税人,采用出包方方式建造一栋厂房,与之有关的业务如下: (1)2019年11月2日,与乙公司签订出包协议,按协议规定宏华公司支付乙公司工程款。取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为18万元。 (2) 2019年12月1日,工程开工,宏华公同按协议约定支付乙公司工程进度款,取得的增值税专用发票上注明的价款为2000万元,增值税税额为180万元。 (3) 2020年1月20日,工程完工并达到预定可使用状态。宏华公司按协议约定支付剩余工程款,取得的增值税专用发票上注明的价款为800万元,增值税税额为72万元。宏华公司对该厂房采用年限平均法计提折旧,预计使用20年,预计净残值率为5%。 (4) 2020年2月1日,工程验收合格。 (5) 2024年1月9日,宏华公司发现该厂房有部分墙体 发生脱落,有可能产生安全问题,随即宏华公司开始对该厂房进行更新改造。改造过程中发生人工薪酬40万元,以银行存款支付其他费用60万元;领用本企业产品一批,该批产品成本300万元,市场价为350万元。 (6) 2024年6月22日,厂房更新改造结束,达到预定可使用状态。宏华公司重新预计尚可使用年限为10年,预计净残值为130万元,同时采用双倍余额递减法计提折旧。 (7) 计算2024年该项固定资产应计的折旧 要求:根据以上资料,不考虑其他因素,编制相应的会计分录。(答案中金额单位用万元表示)
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北京科云股份有限公司本年直接向灾区捐赠500万元,本年扣除捐赠支出后的利润总额为3000万元,没有其他企业所得税纳税调整项目。现有两种筹划方案可供选择:方案一:直接捐赠500万元给灾区方案二:通过红十字会捐赠500万元给文区。求方案一和方案二的应纳企业所得税
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借应收股利3000 贷投资收益3000
借其他货币资金2000 贷应收股利2000