老师，往来科目在报表项目中如何列式？

你好往来款项在资产负债表中包括：应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款、预付账款、预收账款等六项，具体内容如下： 1、应收账款项目应根据应收账款所属明细科目的借方余额合计数%2B预收账款所属明细科目借方余额合计数－计提的相应的坏账准备计算填列。 2、应付账款项目应根据应付账款所属明细科目贷方余额合计数%2B预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列。 3、其他应收款项目应根据其他应收款明细科目借方余额合计数%2B其他应付款明细科目借方余额合计数－计提的相应的坏账准备计算填列。 4、其他应付款项目应根据其他应收款明细科目贷方余额合计数%2B其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。 5、预付账款项目应根据应付账款所属明细科目借方余额合计数%2B预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列。 6、预收账款项目应根据应收账款所属明细科目贷方余额合计数%2B预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列。资产负债表其他应收款如何填列：在资产负债表中，其他应收款应根据其他应收款科目的期末余额，减去坏账准备科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额来填列。计算公式为：其他应收款=其他应收款-应计提其他应收款的坏账准备。

2023-06-01

快账用户5412 追问 2023-06-01 09:41

老师计算时只计算当年借贷方发生数还是要加上年初余额计算？

齐红老师解答 2023-06-01 09:46

计算期末余额的时候要加上期初的。

快账用户5412 追问 2023-06-01 09:48

工程施工贷方余额、合同履约成本借方余额应该填列报表哪个项目？

齐红老师解答 2023-06-01 10:00

老师，根据国家《财务制度》第二百零九条”账簿应包括资产负债表、损益表和现金流量表”的要求，一般而言，工程施工合同成本期末有余额，应在资产负债表的“其他负债”项目中进行登记。其中，“其他负债”是指除惯例负债外的负债，可以是长期借款、应付和过渡性借款、应付职工薪酬，以及暂时性差异等，如果在实际生活和工作中，遇到工程施工合同期末有余额的情况，就应该将其分类为“其他负债”项目来进行登记按照《企业会计准则第14 号——收入》（财会〔2017〕922 号）的相关规定确认为资产的合同取得成本，应当根据“合同取得成本”科目的明细科目初始确认时摊销期限是否超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目中填列，已计提减值准备的，还应减去“合同取得成本减值准备”科目中相关的期末余额后的金额填列。按照《企业会计准则第14 号——收入》（财会〔2017〕22 号）的相关规定确认为资产的合同履约成本，应当根据“合同履约成本”科目的明细科目初始确认时摊销期限是否超过一年或一个正常营业周期，在“存货”或“其他非流动资产”项目中填列，已计提减值准备的，还应减去“合同履约成本减值准备”科目中相关的期末余额后的金额填列。