案例资料:小王今年(2023 年)大学毕业，准备自主创业。家中给他出资80万元，拟建一个小型加工企业，预计年收入为120万元(假定每月收入均为10万元)，利润约50万元(假定利润额等于应纳税所得额)。小李正为办个体营业执照，还是办公司法人执照的事犹豫不决。请你站在税收筹划的角度，从增值税和所得税两方面考虑，为小王做一个合理的决策，写一个税收筹划方案。(不考虑其他附加税费、专项税费及专项附加税费，但可以考虑小王的基本生活费) 要求:1、方案要有筹划前后的税额对比，体现筹划的避税作用; 2、要有计算过程，说明筹划的法理依据。

居民个人李某是税务专家，主要从事财税咨询工作，本年有三种工作方案可供选择。方案一：李某注册成立一家个体工商户，通过甲税务师事务所对外提供咨询服务，且与甲税务师事务所约定，该个体工商户自己承担因提供咨询活动产生的成本、费用和损失，本年度该个体工商户取得税前经营收入700000元，当年的成本、费用以及损失为300000元。当年李某的专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除合计60000元。方案二：李某在甲税务师事务所兼职提供咨询服务，本年度取得税前劳务报酬收入700000元，且与甲税务师事务所约定，李某自己承担因提供咨询活动产生的成本、费用和损失，当年的成本、费用以及损失为300000元。方案三：李某注册成立一人有限公司，取得税前经营收入700000元，当年的成本、费用以及损失为300000元。假设李某没有其他收入，假设不考虑增值税因素。请对上述业务进行纳税筹划。

自由执业人李某发现我国的职业教育存在很大的操作空间和发展空间，于是，准备以个人的名义投资创办一家教育咨询服务性企业。他的计划是：以自己会计教育和咨询专业特长，同时招聘几个大学毕业生做市场，在从事财会人员后续教育的同时，为部分企业提供理财涉税指导和咨询服务。经过测算，在不考虑自己费用的情况下，在最初的两年里，年收入大约为200万元，计税利润为34.3万元，以后企业的盈利能力会进一步增强，第三年和第四年的计税利润为50万元，以后每年的计税利润为100万元。李某知道，我国目前的经济政策不断变化，但是，总的趋势是在不断完善的。而对未来企业收益影响最大的就是税收政策，而且在企业设立阶段的筹划十分重要。李某虽然对税收政策比较熟悉，但是以防外一，其还是向专业咨询机构进行了咨询。税收筹划咨询专家与李某进行了深度沟通以后，结合目前的所得税（包括企业所得税和个人所得税）规定，给他提出了两种方案：一个是个人独资企业，另一个是有限责任公司。在两个法律形式的经济实体之间，他应当做如何选择呢？请帮助李某写一份纳税筹划方案。（暂不考虑增值税等其他税负）

居民个人孙某是会计专家,主要从事财税咨询工作,本年有两种工作方案可供选择。方案--:孙某在甲会计师事务所兼职提供咨询服务,本年度取得税前劳务报酬收入60万元且与甲会计师事务所约定,孙某自己承担因提供咨询活动产生的成本、费用以及损失,当年的成本、费用以及损失为40万元。方案二:孙某注册成立一家个人独资企业,通过甲会计师事务所对外提供咨询服务,且与甲会计师事务所约定,该个人独资企业承担因提供咨询活动产生的成本、费用以及损失,本年度该个人独资企业取得税前经营收入60万元，当年的费用、成本以及损失为40万元。年上油的专川球，专圳加除法确定其他除合计10000元。当年王强的其他扣除合计4万元，且没有其他收入。设不考虑增值税因系。请对上述业务进行纳税筹划。

案例资料:小王今年(2023 年)大学毕业，准备自主创业。家中给他出资80万元，拟建一个小型加工企业，预计年收入为120万元(假定每月收入均为10万元)，利润约50万元(假定利润额等于应纳税所得额)。小李正为办个体营业执照，还是办公司法人执照的事犹豫不决。请你站在税收筹划的角度，从增值税和所得税两方面考虑，为小王做一个合理的决策，写一个税收筹划方案。(不考虑其他附加税费、专项税费及专项附加税费，但可以考虑小王的基本生活费) 要求:1、方案要有筹划前后的税额对比，体现筹划的避税作用; 2、要有计算过程，说明筹划的法理依据。

居民个人王某是一名灵活就业者,常年为多家企业进行工程设计以获取劳务报酬收人。王某每取得10000元的税前劳务报酬收入,需要支出费用8000元(包括工作场所租赁费、办公费、水电费、交通费、通讯费、支付给律师的咨询费、支付给自己团队其他人的报酬等)。预计本年共取得税前劳务报酬收人1800000元。王某无其他收人来源,全年专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除合计45000元。王某目前考虑减少工作时间和工作项目,压低税前劳务报酬收人至900000元,或者保持原来的工作时间和工作项目,注册成立个体工商户,本年仍旧能够取得税前收人1800000元。假设不考虑增值税等因素。任务要求:1.明确关于劳务报酬所得和经营所得个人所得税的税法规定。2.设计劳务报酬所得和经营所得之间选择的纳税筹划方案。3.正确计算劳务报酬所得和经营所得方式下的税负及税后收益。4.通过比较分析选择最优的应税所得项目