老师你好，题目中的递延所得税负债是怎么计算的呢，递延所得税资产怎么用计提的减值准备300万来乘以25%呢

（4900-4500）*25%老师这是递延所得税负债哈？ 税法不承认减值，账面价值就小于计税基础，所以应该是300*25%递延所得税资产没明白老师

税法规定，账面价值就小于计税基础，要确认递延所得税资产，二者的差额是300，就是300*25%

老师账面不是5000-500-300=4200，公允价值4900，差不是700吗

同学，你好，不是的，因为税法是不承认减值的，不能减去300

谢谢老师，这点明白了，可是5000-500不减减值也是4500，差额也是400呢

是的，所以形成递延所得税负债400*25%=100

递延所得税负债听懂了老师，递延所得税资产能帮我分析下吗，谢谢老师

税法不承认减值，所以账面是小于计税300，

明白了，太感谢了老师