老师你好，题目中的递延所得税负债是怎么计算的呢，递延所得税资产怎么用计提的减值准备300万来乘以25%呢
同学，你好，税法不承认公允价值，只能按照原来的账面价值计税，所以是（4900-4500）*25% 税法不承认减值，账面价值就小于计税基础，所以应该是300*25%
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老师你好，我想问一下 利润表中的应交所得税减去所得税费用得到的递延所得税资产/负债 和 资产负债表中的递延所得税资产、递延所得税负债 有什么关系呢
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老师，请问为什么“年初递延所得税资产余额100万元，递延所得税负债余额50万元”，这两个数据没有运用到呢？不是对当年的所得税费用有影响吗？当年计提存货跌价准备50万元，不是形成可抵扣暂时性差异？（递延所得税资产=50×25%=12.5，这个12.5是不是属于期末应有递延所得税资产余额？） 当期所得税＝（800+50（计提存货跌价准备调增））×25%=212.5 就是一直弄不懂递延所得税这里问题（为什么没有用到“年初递延所得税资产余额100万和递延所得税负债50万”）
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第37题甲公司2007年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为18%。2008年初适用所得税税率改为25%2008年末固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为5800万元,2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2008年末确认递延所得税时应做的会计分录为()。A.借:递延所得税负债65贷:所得税费用65B.借:递延所得税负债40递延所得税资产25贷:所得税费用65C.借:递延所得税负债24递延所得税资产33贷:所得税费用57D.借:所得税费用25递延所得税资产25贷:递延所得税负债50【正确答案】:B老师我想知道为什么计算递延所得税的时候不考虑税率变化的递延所得税的影响
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老师，递延所得税资产、递延所得税负债在实际应用中是怎么做凭证的呢？在资产负债表中体现在哪个科目的呢？
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老师你好，请问递延所得税费用＝递延所得税负债发生额-递延所得税税资产发生额，但是为什么，我看用财务报表上递延所得税负债发生额减递延所得税资产发生额得出来的结果为什么跟它给的递延所得税费用不一样呢
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（4900-4500）*25%老师这是递延所得税负债哈？ 税法不承认减值，账面价值就小于计税基础，所以应该是300*25%递延所得税资产没明白老师
税法规定，账面价值就小于计税基础，要确认递延所得税资产，二者的差额是300，就是300*25%
老师账面不是5000-500-300=4200，公允价值4900，差不是700吗
同学，你好，不是的，因为税法是不承认减值的，不能减去300
谢谢老师，这点明白了，可是5000-500不减减值也是4500，差额也是400呢
是的，所以形成递延所得税负债400*25%=100
递延所得税负债听懂了老师，递延所得税资产能帮我分析下吗，谢谢老师
税法不承认减值，所以账面是小于计税300，
明白了，太感谢了老师
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