3.制造业企业成本计算的基本方法是（。A.品种法B.分批法C.分步法D.分类法4.资产账面价值大于资产计税基础，产生的差异是（。A.应纳稅暂时性差异B.可抵扣暂时性差异¢递延所得税资产D.递延所得税资产5.下列不计入税金及附加的税费是（）。A.书立采购合同支付的印花税B.应交教育费附加C.取得士地使用权缴纳的契税D.煤矿开采缴纳的资源税6.下列不能在企业所得税前扣除的费用是（。A.发生自然灾害净损失B.按规定提取的工会经费C.企业向员工发放的高温补贴D.支付的税收滞纳金

1.会计工作的基本假设包括（）。A会计期间假设B货币计量假设C币值稳定假设D持续经营假设E会计主体假设2.期间费用包括（）。A销售费用B管理费用C财务费用D制造费用E所得税费用3.下列各项中，应计入营业外支出的有（）A.行政罚款支出B.捐赠支出C.投资损失D.固定资产处置净损失E.非正常损失4.下列会计科目属于资产类的帐户的有（）oA应收账款B预收账款C应付账款D预付账款5.下列各项中属于会计核算方法的是（）»A复式记账B登记账薄C成本计算D比率分析E、财产清査6.资产的特点体现在（）几方面。A是企业的经济资源B可以是有形的，也可以是无形的C能以货币计量D能为企业所拥有或控制的7.一笔会计分录的要素包括（）oA账户名称B记账方向C记账方法D应记金额8.反映企业经营成果的会计要素有（）»A资产B负债C所有者权益D收入E费用F利润

1.会计工作的基本假设包括（）。A会计期间假设B货币计量假设C币值稳定假设D持续经营假设E会计主体假设2.期间费用包括（)A销售费用B管理费用C财务费用D制造费用E所得税费用3.下列各项中，应计入营业外支出的有（)A.行政罚款支出B.捐赠支岀C.投资损失D.固定资产处置净损失E.非正常损失4.下列会计科目属于资产类的帐户的有（）。A应收账款B预收账款C应付账款D预付账款5.下列各项中属于会计核算方法的是（）。A复式记账B登记账薄C成本计算D比率分析E、财产清查6.资产的特点体现在（）几方面。A是企业的经济资源B可以是有形的，也可以是无形的C能以货币计量D能为企业所拥有或控制的7.一笔会计分录的要素包括（）。A账户名称B记账方向C记账方法D应记金额8.反映企业经营成果的会计要素有（）。A资产B负债C所有者权益D收入E费用F利润

23.A企业2019年度的税前会计利润总额为1000000元，所得税使用税率为25%,A企业在计算应纳税所得额时存在如下会计调整事项：(1）应收本期国债利息收入10000元。(2)2018年12月30日取得一项固定资产，成本200000元，净残值为0，使用寿命5年，会计上按直线法计提折日，税法要求采用双倍余额递减法计提折旧。(3)2018年10月10日在二级市场上购入C公司股票20000股，购入价款360000元，购入的C公司股票作为交易性金融资产管理，到12月31日，股票市价为410000元。(4)因违反环保法固定应支付罚款200000元(5)存货期初账面价值100000元，期未计提存货跌价准备16000元。A企业预计未来所产生的可抵扣暂时性差异转化的期间能够产生足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延所得税负债账户期初余额为0。要求：(1）计算2019年12月31日A企业相关项目的账面价值和计税基础。(2)计算2019年A企业的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。(3）计算2019年A企业的递延所得税资产和递延所得税负债。(4

A企业2019年度的税前会计利润总额为1000000元，所得税使用税率为25%，A企业在计算应纳税所得额时存在如下会计调整事项:(1)应收本期国债利息收入10000元。(2)2018年12月30日取得一项固定资产,成本200000元,净残值为0,使用寿命5年,会计上按直线法计提折旧,税法要求采用双倍余额递减法计提折旧。(3)2018年10月10日在二级市场上购入C公司股票20000股,购入价款360000元,购入的C公司股票作为交易性金融资产管理,到12月31日,股票市价为410000元。(4)因违反环保法固定应支付罚款200000元。(5)存货期初账面价值100000元,期末计提存货跌价准备16000元。A企业预计未来所产生的可抵扣暂时性差异转化的期间能够产生足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延所得税负债账户期初余额为0。要求:(1)计算2019年12月31日A企业相关项目的账面价值和计税基础。(2)计算2019年A企业的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。(3)计算2019年A企业的递延所得税资产和递延所得税负债。

填空题)1、科目代码递延所得税资产：1811递延所得税负债：2901所得税费用：6801A企业2016年12月购入设备750万，会计采用直线法法，折旧年限为5年，因为该设备更新换代较快，税法规定可以采用双倍余额抵减法，折旧年限为5年，在纳税申报时，A企业采用了这种方法。2018年12月31日，因为该设备出现了升级版，老款跌价较快，预计该设备可收回金额为180万。2018年得知，2019年企业将获得高新技术企业称号。要求：（1）完善下表，注意确认该设备账面价值与计税基础的差异是可抵扣暂时性差异还是应纳税差异，形成递延所得税负债还是递延所得税资产。若当年为递延所得税的转回，表中递延所得税的发生额用负数表示第1空（）：A:可抵扣暂时性差异B、应纳税暂时性差异C、可抵扣/应纳税暂时性差异D、应纳税/可抵扣暂时性差异第2空（）：A、资产B、负债C、资产/负债D、负债/资产（2）2018年的递延所得税的会计处理分录。借方科目1：（39）金额（40）万元借方科目2：（41）金