举个例子：甲劳务派遣公司原来在国内接活，100万的收入中92万给工人发工资了，剩下8万的毛利，再扣费用，净利润3万的话，交15%所得税4500块。 现在甲公司接境外的活，100万收入境外公司付给甲公司的时候，要先代缴20%所得税，汇给甲公司的只有80万，还不够给工人发工资的，赔钱。请问境外收入怎么做税收筹划？

甲公司是增值税一纳纳税人，适用的增值税税率为17%。销售商品、材料的价款中均不包含增值税，其成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。2017年1月至11月实现主营业务收入1500万元，主营业务成本1000万元，其他业务收入500万元，其他业务成本为400万元，营业税金及附加80万元，管理费川100万元，财务费用15万元，投资收益30万元，公允价值变动损益100万元，营业外收入30万元。2017年12月份甲公司发生的交易或事项:。(1)12月1日，出售一项无形资产，共取得价款20万元，支付相关税费1万元，该设备原价50万元，采用直线法摊销，无残值，该无形资产原计划摊销10年，到出售时已经摊销了8年。(2)12月5日，甲公司委托乙公司代销商品一批，售价100万元，实际成本60万元，月底，甲公司收到乙公司交来的代销清单，列明已经出售了商品的80%，甲公司按照代销价款的10%支付了乙公司代销手续费。，(3)12月10日，甲公司将一栋写字楼出租给丙公司，月底取得本月的租金收入2万元。(4)12月15日，甲公司用银行存款支付产品销售费3万元。(5)12月20日，

居民企业公司主要从事食品的生产和销售，2020年度取得销售收入2000万元，转让设备300万元。2020年，甲公司其他相关财务资料如下:①发生销售费用500万元，其中包括广告费200万元，上一年结转的业务宣传费150万元。②发生自然灾害,损失外购的不含增值税的原材料金额40万元(已抵扣进项税额)，取得保险公司给予的赔偿金额22万元。③向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。④从境内居民企业乙有限责任公司分得股息60万元。⑤从境外子公司取得税后利润80万元，在境外已按照20%的税率缴纳了企业所得税。根据上述资料，回答下列问题:(1)计算甲公司在税前准予扣除的广告费和业务宣传费。(3分)(2)计算甲公司外购的原材料在税前准予扣除的损失额。(1分)(3)公司支付的罚款和诉讼费在计算应纳税所得额时是否准予扣除?(1分)(4)甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额?(1分)(5)计算甲公司2020年境外所得汇算清缴时应抵免的企业所得税税额。(4

作业12、甲公司为居民企业，2021年境内经营业务如下：①取得销售收入2500万元；②销售成本1100万元;③发生销售费用670万元(其中广告费450万元)，管理费用480万元(其中业务招待费15万元、新技术的研究开发费用为40万元)，财务费用60万元；④销售税金160万元(含增值税120万元)；⑤营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款36.24万元，支付税收滞纳金6万元)；⑥连续12个月以上的权益性投资收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);⑦计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费23万元，职工教育经费6万元。甲公司2021年已预缴了企业所得税50万元。甲公司在A、B两国设有分支机构，在A国的应纳税所得额为40万元，A国所得税率为30%；在B国的应纳税所得额为30万元，B国所得税税率为20%。在A、B两国已分别缴纳所得税12万元、6万元。甲公司选择“不分国不分项”方式，抵免境外所得税税额。要求：计算甲公司2021年应缴纳的企业所得税税额。老师步骤清楚一点谢谢挺急的

作业12、甲公司为居民企业，2021年境内经营业务如下：①取得销售收入2500万元；②销售成本1100万元;③发生销售费用670万元(其中广告费450万元)，管理费用480万元(其中业务招待费15万元、新技术的研究开发费用为40万元)，财务费用60万元；④销售税金160万元(含增值税120万元)；⑤营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款36.24万元，支付税收滞纳金6万元)；⑥连续12个月以上的权益性投资收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);⑦计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费23万元，职工教育经费6万元。甲公司2021年已预缴了企业所得税50万元。甲公司在A、B两国设有分支机构，在A国的应纳税所得额为40万元，A国所得税率为30%；在B国的应纳税所得额为30万元，B国所得税税率为20%。在A、B两国已分别缴纳所得税12万元、6万元。甲公司选择“不分国不分项”方式，抵免境外所得税税额。要求：计算甲公司2021年应缴纳的企业所得税税额。老师步骤清楚一点谢谢挺急的

甲公司为居民企业，2021年境内经营业务如下：①取得销售收入2500万元；②销售成本1100万元;③发生销售费用670万元(其中广告费450万元)，管理费用480万元(其中业务招待费15万元、新技术的研究开发费用为40万元)，财务费用60万元；④销售税金160万元(含增值税120万元)；⑤营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款36.24万元，支付税收滞纳金6万元)；⑥连续12个月以上的权益性投资收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);⑦计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费23万元，职工教育经费6万元。甲公司2021年已预缴了企业所得税50万元。甲公司在A、B两国设有分支机构，在A国的应纳税所得额为40万元，A国所得税率为30%；在B国的应纳税所得额为30万元，B国所得税税率为20%。在A、B两国已分别缴纳所得税12万元、6万元。甲公司选择“不分国不分项”方式，抵免境外所得税税额。要求：计算甲公司2021年应缴纳的企业所得税税额。老师帮忙看一下谢谢。能给详细步骤吗？挺着急的，谢谢