请问这一题的合并和抵消分录怎么写

借：实收资本（子公司账面余额）资本公积（子公司账面余额）盈余公积（子公司账面余额）未分配利润——年末（子公司账面余额）商誉（借方差额，若有）贷：长期股权投资（母公司对子公司的长投账面价值）营业外收入（贷方差额，同一控制下无此科目，差额冲减资本公积）借：投资收益（母公司按权益法确认的对子公司投资收益）未分配利润——年初（子公司年初数）贷：提取盈余公积（子公司本年提取数）对所有者（或股东）的分配（子公司本年分红数）未分配利润——年末（子公司年末数）如果是非全资子公司：借：实收资本（子公司账面余额）资本公积（子公司账面余额）盈余公积（子公司账面余额）未分配利润——年末（子公司账面余额）商誉（借方差额，若有）贷：长期股权投资（母公司对子公司的长投账面价值）少数股东权益（子公司所有者权益×少数股东持股比例）资本公积——股本溢价（同一控制下贷方差额）/ 营业外收入（非同一控制下贷方差额）借：投资收益（母公司按权益法确认的投资收益）少数股东损益（子公司本年净利润×少数股东持股比例）未分配利润——年初（子公司年初数）贷：提取盈余公积（子公司本年提取数）对所有者（或股东）的分配（子公司本年分红数）未分配利润——年末（子公司年末数）

2026-01-09

齐红老师解答 2023-06-12 13:11

借: 股本（实收资本）资本公积未分配利润等（子公司股东权益项目） 8000

贷: 长投（母公司个体报表长投）5400

齐红老师解答 2023-06-12 13:12

贷: 少数股东权益 1600 贷: 商誉 1000

快账用户1960 追问 2023-06-12 13:24

请问少数股东权益是怎么算的呀

齐红老师解答 2023-06-12 13:34

倒挤就可以的。被投资企业公允价值 - 母公司长投-商誉

其中，商誉用母公司长投占比计算子公司整体商誉价值

齐红老师解答 2023-06-12 13:35

就是5400除以 60% 减去净资产公允价值 8000

快账用户1960 追问 2023-06-12 13:46

好的，谢谢

齐红老师解答 2023-06-12 14:20

不用客气，如果讲清楚了，给个好评

领取会员

在线提问累计解决68456个问题

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

请问这一题的合并和抵消分录怎么写

热门问答 更多>

产品中心

帮助中心

内容社区

关于我们

领取会员

在线提问累计解决68456个问题

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

注册

热门问答更多>