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公司如何做计提工资，社保、公积金分录

2023-06-12 14:13

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-06-12 14:15

1、计提工资用分录
借：管理费用-公司经费-工资
借：管理费用-董事会费-工资
借：制造费用-工资
借：生产成本-基本生产成本-工资
借：销售费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
2、计提五险一金
借：应付职工薪酬-工资(应发工资数)
贷：库存现金/银行存款(实发工资数)
其他应付款-养老/医疗等(代扣代缴金额)
其他应付款-住房公积金(代扣代缴金额)
应交税费-应交个人所得税(代扣代缴金额)
3、实际交纳
借：其他应付款-养老/医疗等
其他应付款-住房公积金
应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
4、发放工资用分录
借：应付职工薪酬-工资
贷：应交税费-工资所得个人所得税(实发生额)
贷：有关科目-有关细目(实发生额)
贷：银行存款(实发生额)
贷：库存现金(实发生额)

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