演示账套

老师，去年账上暂估了一笔费用（实际没有发生），汇算时已调增，这笔费用账上怎么处理？

2023-06-12 19:59

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-06-12 20:00

您好，这个做负数冲掉就可以了

快账用户2091 追问 2023-06-12 20:01

得用以前年度损益调整科目吗？

齐红老师解答 2023-06-12 20:02

是的，就是以前年度损益调整

快账用户2091 追问 2023-06-12 20:03

借:以前年度损益调整负数贷:应付账款-暂估款负数

齐红老师解答 2023-06-12 20:05

是的，就是这样做的

快账用户2091 追问 2023-06-12 20:05

这个需要调整资产负债表吗

齐红老师解答 2023-06-12 20:07

不需要，做了分录，会自动调整的

快账用户2091 追问 2023-06-12 22:11

可是这个资产负债表和利润表勾稽关系就不对了

快账用户2091 追问 2023-06-12 22:12

资产负债的未分配利润期末-期初就不等于利润表里的利润总额

齐红老师解答 2023-06-13 06:05

是的，这个会有差别的，就是差这个数

快账用户2091 追问 2023-06-13 06:59

那这个差别不用管吗

齐红老师解答 2023-06-13 07:22

不用管，因为调了账，所以才有的

快账用户2091 追问 2023-06-13 07:26

那有个老师说24年建账的时候调整期初数

齐红老师解答 2023-06-13 09:13

以前年度损益调整是指企业为不影响本年度利润总额，对上一年重大损益多报或者少报的金额进行的调整。在调整以前年度的损益和在调整会计记录时，应对的资产负债表、损益表等报表中年初上一年涉及调整的项目，应当按照调整后的金额列示。　　以前年度损益调整科目属于损益类科目，借方表示本期减少额，贷方表示本期增加额，期末无余额。　　因此，发生补税时，借记“以前年度损益调整”贷记“应交税费-应交企业所得税”只要您通过结转，借记“利润分配-未分配利润”科目，贷记“以前年度损益调整”，　　此时“以前年度损益调整”科目无余额。此科目不需要在会计报表上体现。资产负债表体现的是“利润分配-未分配利润”科目和“应交税费”科目