李某与其二位朋友打算合开一家食品店，每个人占企业的1/3的股权，预计当年年度利润总额360,000元，三位投资者均在企业任职，工资薪金为每人每月4,000元。在无纳税调整事项的情况下，将税后利润全部分配给这三位股东，食品店是采取合伙制还是有限责任公司形式（满足小型微利企业的条件）？计算两种企业模式股东税后净收益？假设：合伙企业的每位合伙人只考虑每年扣除费用60000元，不考虑专项扣除和专项附加扣除。

2、中国公尼张來在国内一家企业工作，2021年1月取得的收入情况如下：可扣除的企业年金320元：负担式就（1）收得工资薪金23000元，按照規定嫩付的“三险一金”1800元，被五年級的女儿的教所典（約定由北1ooe和手安教有一号项吸打除）。领我购养其62岁的父母（系独生子女。（2）取得2020年度年终奖48000元（选择单独计税）•（2）此租市区佳房！套，每月取相不备城位稅租金我入4000元，当月发生房屋修罐费用1000元，取得装修公司正式发票。（不考虑其他相关税费）（4）为菜装饰公司设计了装修图，取得设计费20000元。（5）购买福利影票中奖15000元，当即通过国家机关向玲困山区捐款4000元。（相关錢料，张芙任眼的企业从2018年开始实行企业年金制度，王菜所在城市上一年度职工月平均工發为4000元。王菜本年度取得的工资与上年度相同)要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算合计数。(1）计算企业1月应预扣预缴王某工资收入的个人所得税。（2）计算企业应预扣顶缴王某年终奖的个人所得税。（3）计算王某出租住房应缴纳

2、中国公尼张來在国内一家企业工作，2021年1月取得的收入情况如下：可扣除的企业年金320元：负担式就（1）收得工资薪金23000元，按照規定嫩付的“三险一金”1800元，被五年級的女儿的教所典（約定由北1ooe和手安教有一号项吸打除）。领我购养其62岁的父母（系独生子女。（2）取得2020年度年终奖48000元（选择单独计税）•（2）此租市区佳房！套，每月取相不备城位稅租金我入4000元，当月发生房屋修罐费用1000元，取得装修公司正式发票。（不考虑其他相关税费）（4）为菜装饰公司设计了装修图，取得设计费20000元。（5）购买福利影票中奖15000元，当即通过国家机关向玲困山区捐款4000元。（相关錢料，张芙任眼的企业从2018年开始实行企业年金制度，王菜所在城市上一年度职工月平均工發为4000元。王菜本年度取得的工资与上年度相同)要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算合计数。(1）计算企业1月应预扣预缴王某工资收入的个人所得税。（2）计算企业应预扣顶缴王某年终奖的个人所得税。（3）计算王某出租住房应缴纳

假定某居民个人年内取得如下所得：（1）每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况。（2）5月份取得劳务报酬所得1000元。（3）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入220000元，该房产造价120000元，另支付交易费用等相关费用4000元；（4）储蓄存款利息收入800元，股息收入10000元；计算综合所得应预扣预缴个人所得税税额（其中的工资薪金所得只需计算1月-4月的）、其它所得应缴个人所得税税额及综合所得汇算清缴应纳个人所得税税额。综合案例22019年1月，甲公司向王女士支付工资13500元，王女士在该月除由任职单位扣缴“三险一金”2560元外，还通过单位缴付企业年金540元，自行支付税优型商业健康保险费200元。2月，该公司应支付王女士工资13500元，同时发放春节的过节福利费4500元，合计18000元。单位扣缴“三险一金”，王女士缴付企业年金、支付税优型商业健康保险费等金额均与1月份相同。已知其他方面情况如

李某为某公司工程师，2019年收入如下：(1）每月取得工资9000元，12月取得全年一次性奖金48000元，通过中国红十字会向地震灾区捐款20000元。(2）业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入50000元。(3）根据自己的生活经历，与其夫人合写的小说《我们的爱情》由出版社出版。根据两人付出的工作量，向出版单位要求按照60%:40％分配稿酬，出版社向李某夫妇支付稿酬50000元。(4)与他人共同投资的一家合伙企业，获得该企业年度经营所得50000元。(5）取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。(6）在A国购买彩票取得收入30000元，在B国出租财产取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税3000元和12000元。李某“三险一金”每月按照国家规定的范围和标准缴纳2100元，子女教育费、赠养老人等专项附加扣除每月3500元。【要求】根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：(1）计算李某2019年全年综合所得应缴纳的个人所得税。(2）计算李某的合伙企业所得应纳的个人所得税。(3）计算李某取得上市公司股息应纳的个人所得税

甲公司是由张某和李某两个股东分别出资120万元和80万元成立的有限责任公司，股东张某和李某的持股比例分别为60%和40%。本年度，甲公司职工人数为20人，全年工资、薪金总额为150万元，实税前利润100万元(已经扣除了20名职工150万元的工资、薪金)，没有企业所得税纳税调整项目。本年度股东张某和李某有三种收入分配方案可供选择。方案一：股东张某和李某不取得工资、薪金，只取得红利，即年终甲公司按照本年税后利润(净利润)的10%提取法定盈余公积，然后将剩余的利润作为红利按照6:4的比例全部分配给股东张某和李某。方案二：股东张某和李某取得工资、薪金与取得红利相结合。即股东张某和李某全年分别取得工资、薪金12万元、8万元，且被税务机关认定为合理的工资、薪金支出；年终股东张某和李某分别取红利28.5万元(40.5-12)、19万元(27-8)。方案三：股东张某和李某只取得工资、薪金，不取得红利。即股东张某和李某全年分别取得工资、薪金40.5万元、27万元，且被税务机关认定为合理的工资、薪金支出。为研究方便，假设不同方案下股东张某和李某的专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除合计数分别