甲公司是由张某和李某两个股东分别出资120万元和80万元成立的有限责任公司，股东张某和李某的持股比例分别为60％和40％。本年度，甲公司职工人数为20人，全年工资、薪金总额为150万元，实现税前利润100万元（已经扣除了20名职工150万元的工资、薪金），没有企业所得税纳税调整项目。本年度股东张某和李某有三种收入分配方案可供选择。方案一：股东张某和李某不取得工资、薪金，只取得红利。即年终甲公司按照本年税后利润（净利润）的10％提取法定盈余公积，然后将剩余的利润作为红利按照6：4的比例全部分配给股东张某和李某。方案二：股东张某和李某取得工资、薪金与取得红利相结合。即股东张某和李某全年分别取得工资、薪金12万元、8万元，且被税务机关认定为合理的工资、薪金支出；年终股东张某和李某分别取得红利28.5万元（40.5-12）、19万元（27-8）。方案三：股东张某和李某只取得工资、薪金，不取得红利。即股东张某和李某全年分别取得工资、薪金40.5万元、27万元，且被税务机关认定为合理的工资、薪金支出。本年股东张某和李某的专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除合计数分别为6万元、4万元（为研究方

6、甲公司是由张某和李某两个股东分别出资100万元成立的有限责任公司，股东张某和李某的持股比例分别为50%。本年度，甲公司职工人数为20人，全年工资、薪金总额为150万元，实现税前利润100万元（已经扣除了20名职工150万元的工资、薪金），没有企业所得税纳税调整项目。本年度股东张某和李某有三种收入分配方案可供选择。方案一：股东张某和李某不取得工资、薪金，只取得红利。即年终甲公司按照本年税后利润（净利润）的10%提取法定盈余公积，然后将剩余的利润作为全部分配给股东张某和李某。方案二：股东张某和李某取得工资、薪金与取得红利相结合。

甲公司是由张某和李某两个股东分别出资120万元和80万元成立的有限责任公司，股东张某和李某的持股比例分别为60％和40％。本年度，甲公司职工人数为20人，全年工资、薪金总额为150万元，实现税前利润100万元（已经扣除了20名职工150万元的工资、薪金），没有企业所得税纳税调整项目。本年度股东张某和李某有三种收入分配方案可供选择。方案一：股东张某和李某不取得工资、薪金，只取得红利。即年终甲公司按照本年税后利润（净利润）的10％提取法定盈余公积，然后将剩余的利润作为红利按照6：4的比例全部分配给股东张某和李某。方案二：股东张某和李某取得工资、薪金与取得红利相结合。即股东张某和李某全年分别取得工资、薪金12万元、8万元，且被税务机关认定为合理的工资、薪金支出；年终股东张某和李某分别取得红利28.5万元（40.5-12）、19万元（27-8）。方案三：股东张某和李某只取得工资、薪金，不取得红利。即股东张某和李某全年分别取得工资、薪金40.5万元、27万元，且被税务机关认定为合理的工资、薪金支出。本年股东张某和李某的专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除合计数分别为6万元、4万元（为研究方

中国公民李某任职于境内甲企业，同时为乙企业的个人大股东，本年1到12月李某得以下收人(均为税前收入）(1)每月工资、薪金收人70000元(2)甲企业支付的独生子女补贴1000元(3)兼职劳务报酬收入36000元。(4)保险赔款5000元。(5)购买福利彩票，-一次中奖收入25000元(6)五月应持有某上市公司股票而取得红利12000元，已知该股票为李某上年一月从公开发行和转让市场所得。李某本年专项扣除，专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计55000元，求李某的应纳税所得额

中国公民李某任职于境内甲企业，同时为乙企业的个人大股东，本年1到12月李某得以下收人(均为税前收入）(1)每月工资、薪金收人70000元(2)甲企业支付的独生子女补贴1000元(3)兼职劳务报酬收入36000元。(4)保险赔款5000元。(5)购买福利彩票，-一次中奖收入25000元(6)五月应持有某上市公司股票而取得红利12000元，已知该股票为李某上年一月从公开发行和转让市场所得。李某本年专项扣除，专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计55000元，求李某的应纳税所得额

甲公司是由张某和李某两个股东分别出资120万元和80万元成立的有限责任公司，股东张某和李某的持股比例分别为60%和40%。本年度，甲公司职工人数为20人，全年工资、薪金总额为150万元，实税前利润100万元(已经扣除了20名职工150万元的工资、薪金)，没有企业所得税纳税调整项目。本年度股东张某和李某有三种收入分配方案可供选择。方案一：股东张某和李某不取得工资、薪金，只取得红利，即年终甲公司按照本年税后利润(净利润)的10%提取法定盈余公积，然后将剩余的利润作为红利按照6:4的比例全部分配给股东张某和李某。方案二：股东张某和李某取得工资、薪金与取得红利相结合。即股东张某和李某全年分别取得工资、薪金12万元、8万元，且被税务机关认定为合理的工资、薪金支出；年终股东张某和李某分别取红利28.5万元(40.5-12)、19万元(27-8)。方案三：股东张某和李某只取得工资、薪金，不取得红利。即股东张某和李某全年分别取得工资、薪金40.5万元、27万元，且被税务机关认定为合理的工资、薪金支出。为研究方便，假设不同方案下股东张某和李某的专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除合计数分别