老师20年调增金额是多少例题•单选题】（2021年）2020 年 3 月 1 日，甲公司因违反环保的相关法规被处罚 270 万元，列入其他应付款。根据税法的相关规定，该罚款不得进行税前抵扣。2020 年 12 月 31 日甲公司已经支付了 200 万元的罚款。不考虑其他因素，2020 年 12 月 31 日其他应付款的暂时性差异是（ ）万元。 A.70 B.270 C.200 D.0 【答案】D 【解析】行政罚款税法不允许税前扣除，所以其他应付款账面价值＝计税基础＝70万元，不产生暂时性差异。

老师，您好！甲公司2021年友生1000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计人计入当期损益，并已用银行存款支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收人15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。甲公司2021年实现销售收人5000万元。不考虑其他因素，甲公司2021年12月31日广告费支出的计税基础为（)万元。 A .250 C .750 B .1000 D .0 此题答案为A，为何不是750呢？此处的计税基础是指以后期间可以税前扣除的金额，对吗？

乙公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%。2018年发生如下业务：（1)3月10日，购入A股票10万股，支付价款100万元，划分为交昜性金融资产;4月1日确认应收取现金股利5万元;4月20日收到A公司发放的现金股利5万元;年末乙公司持有的A公司股票市价为120万元。（24月23日，购入B股票100万股，支付价款800万元，划分为其他权益工具投资;年末乙公司持有的B股票市价为960万元。(3)12月31日固定资产账面实际成本为600万元，预计可收回金额为540万元，假设以前末计提过固定资产减值准备。(4)乙公司全年累计实现利润8000万元;全年实发工资2500万元，全年计税工资2000万元，国债利息收入30万元，违法经营罚款30万元;除上述业务产生的暂时性差异外，全年还发生了其他可抵扣暂时性差异100万元，转回了应纳税暂时性差异40万元。计算2018年12月31日应交所得税

乙公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%。2018年发生如下业务：（1)3月10日，购入A股票10万股，支付价款100万元，划分为交昜性金融资产;4月1日确认应收取现金股利5万元;4月20日收到A公司发放的现金股利5万元;年末乙公司持有的A公司股票市价为120万元。（24月23日，购入B股票100万股，支付价款800万元，划分为其他权益工具投资;年末乙公司持有的B股票市价为960万元。(3)12月31日固定资产账面实际成本为600万元，预计可收回金额为540万元，假设以前末计提过固定资产减值准备。(4)乙公司全年累计实现利润8000万元;全年实发工资2500万元，全年计税工资2000万元，国债利息收入30万元，违法经营罚款30万元;除上述业务产生的暂时性差异外，全年还发生了其他可抵扣暂时性差异100万元，转回了应纳税暂时性差异40万元。计算2018年12月31日应交所得税

乙公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%。2018年发生如下业务：（1)3月10日，购入A股票10万股，支付价款100万元，划分为交昜性金融资产;4月1日确认应收取现金股利5万元;4月20日收到A公司发放的现金股利5万元;年末乙公司持有的A公司股票市价为120万元。（24月23日，购入B股票100万股，支付价款800万元，划分为其他权益工具投资;年末乙公司持有的B股票市价为960万元。(3)12月31日固定资产账面实际成本为600万元，预计可收回金额为540万元，假设以前末计提过固定资产减值准备。(4)乙公司全年累计实现利润8000万元;全年实发工资2500万元，全年计税工资2000万元，国债利息收入30万元，违法经营罚款30万元;除上述业务产生的暂时性差异外，全年还发生了其他可抵扣暂时性差异100万元，转回了应纳税暂时性差异40万元。计算2018年12月31日应交所得税

乙公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%。2018年发生如下业务：（1)3月10日，购入A股票10万股，支付价款100万元，划分为交昜性金融资产;4月1日确认应收取现金股利5万元;4月20日收到A公司发放的现金股利5万元;年末乙公司持有的A公司股票市价为120万元。（24月23日，购入B股票100万股，支付价款800万元，划分为其他权益工具投资;年末乙公司持有的B股票市价为960万元。(3)12月31日固定资产账面实际成本为600万元，预计可收回金额为540万元，假设以前末计提过固定资产减值准备。(4)乙公司全年累计实现利润8000万元;全年实发工资2500万元，全年计税工资2000万元，国债利息收入30万元，违法经营罚款30万元;除上述业务产生的暂时性差异外，全年还发生了其他可抵扣暂时性差异100万元，转回了应纳税暂时性差异40万元。计算2018年12月31日应交所得税