老师你好，我们是小规模超市，现在专管员要查账，我现在补1月到5月的银行流水，按银行流水做账，每一笔支出和收入都对上了，为何还差32000元，可以用现金调账，不让银行余额对不上？

我按银行流水做的账，每一笔都对上了，不知道哪里出问题了

你好，银行的期初余额也对上了吗？ 

对上了，现在专管员要查账，我需要注意啥事呢？有的销售方给我们打钱，没有开具发票，我放在预付账款可以吗？

你好，银行的期初余额对上了，发生额也对上了，那期末不应当有差额才是的。 销售方给你们打钱，还没有开具发票，挂账也是预收账款，而不是预付账款啊 

老师，不好意思，应该是我们给购进货款的公司打款，放在预付账款对吗？对方没有给我开具发票。

你好，购进付款了还没有取得发票，是计入  预付账款  核算 

现在面对专管员查账，她还要看我们的银行流水账，因为我们5月份被强制性升为一般纳税人了，我这边需要注意事项是啥呢？超市肯定有库存商品的。

你好，根据专管员查账的疑问，给出针对性的答复就是了 

好的，当初借法人的钱，用现金给还款，应收账款我们一直没有挂二级明细，因为购货方基本上都是老百姓，我按银行流水给做的账。收入直接挂应收账款，用银行流水做，借，银行存款 贷应收账款这样合理吗？购进货物 借：应付账款-某某公司。贷：银行存款

你好，当初借法人的钱，这个也不涉及  应收账款，应付账款啊。

是的，我想咨询老师的是，销售货物分录借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-小规模销项税额 我们一直没有挂二级明细，因为购货方基本上都是老百姓，我按银行流水给做的账。收入直接挂应收账款，用银行流水做，借，银行存款 贷应收账款这样合理吗？购进货物 借：应付账款-某某公司 贷：银行存款 这样写的分录对吗？

你好，销售的时候，应收账款需要挂账二级明细。 购进的时候，分录是，借：库存商品等科目，贷：应付账款或银行存款 

关键是小规模公司销售给老百姓多，如何挂二级分录呢？老师。